Как доказать, что должник перевел бизнес на другую компанию

Как перевести бизнес на новую компанию без нарушений

Когда владелец успешного бизнеса в результате налоговой проверки получает существенные доначисления, он оказывается перед сложным выбором. Можно поступить так, как предписывает законодательство, — погасить задолженность по налогам. Это прекрасный вариант, но он может негативно сказаться на доходности бизнеса, развитие компании затормозится. Но при этом сохранятся рабочая структура и источник дохода.

Второй вариант — создать новую компанию и сэкономить. Перевести на новую фирму все ликвидные активы, старую бросить или обанкротить. Налоговой в таком случае останутся изнурительные судебные тяжбы по взысканию долга.

Вариант с созданием новой компании кажется более привлекательным. Он позволяет на законных основаниях не гасить накопившуюся задолженность и сохранить доходный бизнес под новым названием. Но давайте разберемся, все ли так просто?

Как не нужно переводить бизнес на новую компанию: пример из практики

Судебная практика подтверждает, что раньше такая стратегия ухода от налогов была результативной, но ситуация изменилась. Суды чаще стали вставать на сторону налоговых органов и признавать перевод бизнеса уклонением от уплаты налогов. Такое решение суда влечет за собой перевод обязанности уплаты налога старой компании на новую, что делает само создание новой компании бессмысленным. На сегодняшний день есть несколько крупных дел, когда новые компании отвечали по долгам предшественников.

Хорошим примером может служить ситуация с бизнесом дистрибьютора ОАО «Вимм-Билль-Данн». ООО «Интеркрос Опт» обязали заплатить более 230 млн рублей задолженности по уплате налогов, но взыскать недоимку так и не успели. Сразу после налоговой проверки общество перестало существовать: деятельность по фактическому адресу прекратилась, а банковские счета заморозились.

Одновременно с прекращением деятельности ООО «Интеркрос Опт» было создано ООО «Интерос». Новое общество подписало соглашения со всеми контрагентами на тех же условиях, которые были у первоначальной компании. Из старой компании в штат новой были набраны практически все сотрудники.

Законодатель установил, что каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Это правило возлагает бремя доказывания всех существенных обстоятельств на налоговый орган.

Уполномоченный орган в суде доказал, что обе компании взаимозависимы, и суд взыскал задолженность с новой компании в связи со следующим:

  • у старой и новой компаний имеется общий экономический интерес;
  • лица, проводившие сделки по переводу имущества и денежных средств (выручки, залога, товаров), взаимозависимы;
  • передача бизнеса носит искусственный характер и проведена только в целях перевода той имущественной базы, за счет которой должна была быть исполнена обязанность по уплате налогов.
  • Новая компания располагалась по тому же адресу и занимала те же площади, что и старая. Все специалисты уволились из ликвидированной компании и перешли на работу в новую. По старым номерам телефонов и адресам электронных почтовых ящиков отвечали сотрудники новой компании. Всего вышеуказанного в совокупности хватило ИФНС для того, чтобы доказать законность своих требований.

В описываемом случае передача бизнеса осуществлялась договором переуступки. Единственный участник «Интеркрос Опт» за один миллион рублей заключил соглашение с ООО «Интерос». По соглашению участник взял на себя обязанность содействовать заключению между компаниями договора о переуступке занимаемых административных и складских площадей. Также единственный участник «Интеркрос Опт» рекомендовал новую компанию в качестве официального дистрибьютора ОАО «Вимм-Билль-Данн». Контролировал передачу клиентской базы и содействовал перезаключению контрактов со всеми поставщиками и контрагентами, что способствовало переводу всех бизнес-процессов от старой компании на новую.

В этом деле налоговый орган привел убедительные доводы и доказал фиктивность передачи бизнеса, но тяжесть бремени доказывания зависит от каждой конкретной ситуации, что не позволяет говорить о гарантированной успешности ИФНС в подобных спорах.

На что нужно обратить внимание, если вы планируете перевести бизнес на новую фирму

Если разбирать приведенный выше пример, ошибка была допущена в самом начале. Фактически была создана точная копия старой компании с сохранением всех бизнес-процессов. Смена только наименования компании не говорит о создании нового бизнеса.

При создании клона будьте готовы к тому, что ИФНС попытается взыскать с новой компании долги по налогам старой в судебном порядке. Придя за подтверждением собственной правоты в суд, вы рискуете столкнуться с тем, что суды очень изящно трактуют действующее законодательство. Например, признавая перезаключение договоров передачей прав и обязательств по действующим договорам, то есть безвозмездной передачей имущественных прав. Ст. 45 НК РФ как раз и говорит о возможности взыскания налоговых долгов лица, передавшего имущество, с лица, имущество получившего. Кроме того, в пользу позиции налогового органа также сыграют такие обстоятельства, как:

  • сходство модели ведения бизнеса;
  • сходство контактных данных;
  • увольнение сотрудников из старой компании с последующим трудоустройством в новую;
  • частичное или полное совпадение состава учредителей старой и новой компании;
  • перевод договоров со старой компании на новую (налоговый орган может проверить не только вашу компанию, но и ваших контрагентов).

Всего существует более 20 признаков косвенной аффилированности. Каждый из этих признаков сам по себе не говорит о взаимозависимости, но их совокупность будет оценена судом как фиктивная передача бизнеса и попытка уклониться от уплаты налогов.

Как перевести бизнес и не нажить проблем

Есть множество других историй, когда новые компании избежали ответственности по долгам предшественников. Вот несколько примеров, в которых, несмотря на наличие косвенных признаков, образование новой компании не признается переводом бизнеса.

Два соучредителя решили больше не работать вместе и один из них, продав долю в компании, создал свой бизнес по образу первоначального. Двух конкурентов рассудит и оценит рынок. В этом случае ИФНС не сможет заставить вторую компанию рассчитываться перед бюджетом за долги первой.

Если вы решили купить здание, в котором ранее располагался автосервис, и сделать там свой автосервис, вы тоже можете быть спокойны. Здание изначально было приспособлено для организации подобного вида бизнеса. Организация бизнеса аналогичного по структуре по этому адресу не повлечет претензий налогового органа.

Каждый случай уникален, но во всех уполномоченный орган будет настаивать на том, что вы уклоняетесь от уплаты налогов. Неверная оценка рисков и формальная подготовка операций по переводу ликвидных активов на новую компанию — недопустимы. Это может привести к неоправданно высоким расходам, а в исключительных случаях — даже к потере бизнеса.

Бизнес существует в условиях постоянно ожесточающейся конкуренции на всех рынках России. Работа в сложном климате для бизнеса и динамично меняющемся законодательстве характеризует вас как талантливых лидеров и умных бизнесменов. Не повторяйте ошибки большинства и доверьте защиту интересов вашего бизнеса профессионалам. В любой ситуации есть верное решение. Эксперты КСК групп помогут вам найти его.

Пошаговая инструкция: Как перевести бизнес на другое юрлицо

Перевод компании или ее части на новое юридическое лицо обусловлен разными причинами. Это могут быть смена учредителей, реорганизация деятельности и даже попытка уйти от проверок и налогов. Рассказываем, как провести процедуру правильно, ничего не забыть и что делать со старым ООО.

Есть два основных пути перехода. В первом случае старая компания ликвидируется, во втором — остается существовать. Подходы при этом будут разными

Лучше начать переход с предупреждения сотрудников о грядущих изменениях. Проведите собрание и объясните людям суть вопроса: мол, с нашей компанией в ближайшее время произойдут такие-то и такие-то изменения. По сути для вас поменяется только название, и через год вы и не вспомните о переводе. Единственное неудобство — право на отпуск появится у вас только через полгода работы в новой организации. Но не переживайте: вы получите денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в старой компании.

После собрания работникам нужно раздать уведомления о переводе и получить их письменное согласие. Перед этим между собой должны договориться старый и новый работодатели — два директора. Договариваются тоже в письменной форме: прежний директор пишет письмо-просьбу новому, а тот отвечает согласием.

Далее работники пишут заявление об увольнении в порядке перевода. Основанием будет пункт 5 статьи 77 Трудового кодекса РФ. Это же основание указывается и в приказе об увольнении, а также трудовой книжке.

После этого сотрудники должны написать на имя нового руководителя заявления о приеме на работу — также в порядке перевода из одной компании в другую. Новоиспеченный работодатель должен рассмотреть их в течение 30 дней. Это по закону. На деле все делается одной датой — никому не нужно, чтобы у людей прерывался трудовой стаж. В отделе кадров новой компании делается запись о приеме на работу на основании п 5 ст 77 ТК РФ — переводом.

Если компания не ликвидируется, а реорганизуется, с сотрудниками будет проще и увольнять их необязательно. С работников берется письменное согласие на работу в фирме после реорганизации. После этого к действующим трудовым договорам заключаются дополнительные соглашения, а в трудовых книжках персонала делается запись о реорганизации юридического лица. Никаких увольнений и приемов на работу.

Мы уже писали, что бывший работодатель должен оплатить неиспользованный отпуск сотрудникам, уволенным в порядке перевода. Если штат большой, то может получиться нехилая сумма денег, которую нужно выплатить единовременно. Поэтому можно пойти на небольшую хитрость. Предложите сотрудникам взять небольшие отпуска за свой счет — административные. Многие планировали отпуск по графику, поэтому не откажутся. В целом люди останутся при своих деньгах, а вы получите возможность сократить издержки.

Поставщики товаров и другие контрагенты

Сразу после того, как новое юридическое лицо будет зарегистрировано в госреестре, нужно заняться договорами. Их придется переписать на новую организацию. В новых документах поменяется все: ФИО директора, банковские реквизиты и другая информация: ИНН, ОГРН (ОГРНИП), юридический адрес. Эти данные отражаются в новых договорах.

Лучше выделить для этой работы специалиста, чтобы он занимался вопросом предметно. Обзвонил контрагентов, поставщиков, договорился о встречах, после чего объехал всех для подписания новых соглашений. Что можно сделать удаленно — делайте удаленно. Можно отсканировать один экземпляр договора со своей печатью и подписью директора и отправить его партнеру по электронной почте. Тот ставит свой штамп и подписывает документ, после чего тоже снимает скан и отсылает его вам. В результате у вас обоих есть заверенная копия договора, имеющая юридическую силу.

Читать еще:  Доказательственная база по делам о выплате «серой» заработной платы работникам

Банковский счет

Он нужен новый — это очевидно. В принципе, ничего сложного нет — идете в банк и открываете новый расчетный счет. Если банк, услугами которого вы пользовались до этого, в чем-то не устраивал — отправляйтесь в другой. Предварительно изучите условия разных банков: стоимость открытия и обслуживания счета, расценки на дополнительные услуги, набор полезных услуг: онлайн-касса, эквайринг, валютный контроль или онлайн-бухгалтерия. Возможно, вы не раз задумывались о том, что на старте поспешили с выбором банка по неопытности, а исправить ошибку не было времени, да и хлопотное это дело. Теперь у вас есть возможность сделать это совершенно безболезненно.

В личном кабинете банка сразу создайте шаблоны важных платежей, заполните список контрагентов с реквизитами и прочей информацией. Подключите все необходимые дополнительные функции — зарплатный проект, валютный контроль и так далее. Сделайте заявку на выпуск бизнес-карты, привязанной к счету.

Онлайн-касса

При смене юридического лица контрольно-кассовую технику придется перерегистрировать. Старый владелец снимает устройство с учета в налоговой и продает новому хозяину. Тот, в свою очередь, ставит кассовый аппарат на учет уже самостоятельно. Процесс точь-в-точь похож на перерегистрацию автомобиля. Как и в случае с покупкой автотранспортного средства, продавец и покупатель должны заключить договор купли-продажи. Он будет служить основанием для постановки на учет в налоговой.

Вся работа делается через личный кабинет ИП или юрлица на сайте ФНС — также, как и при первичной регистрации. Нужна электронная подпись и все данные о новом предпринимателе.

Само собой, договор с оператором фискальных данных (ОФД) также придется заключать по-новой. Процедура ничем не отличается от стандартной. Нет никакой разницы, впервые заключается соглашение или из-за смены юридического лица — все тоже самое.

А вот фискальный регистратор придется поменять на новый. Он оформлен на старую компанию и переоформить его на нового владельца нельзя. Поэтому приготовьте минимум 6 тысяч рублей для покупки накопителя. Столько стоит устройство, рассчитанное на 13 месяцев работы.

Что делать с имуществом

Чтобы избежать проблем с налоговой, нужно грамотно перевести основные средства, принадлежащие старому юрлицу, в собственность нового хозяина. Если прежняя организация будет ликвидирована, то адекватный вариант один — продажа.

Не хотите платить налог на прибыль — продавайте активы по ценам, по которым оборудование числится на остаточном балансе. Продадите дороже, чем купили — заплатите в бюджет налог с разницы в стоимости. Передачу денег за активы лучше оформить договором займа.

В случае, когда старое юрлицо никуда не девается, а продолжает работать, основные средства можно передать бесплатно, в рамках процедуры реорганизации. Налоговая в этом случае не придерется.

Что делать со старым юрлицом, если деятельность вести не планируется

Вариант 1. Ликвидировать

Подходит в тех случаях, когда деятельность организации с точки зрения налоговой была безупречна. Все дело в том, что при ликвидации очень возможна выездная проверка. Необязательно, что это произойдет, на ФНС имеет полное право ее провести. Об этом прямо говорит Налоговый кодекс в п 11 статьи 77.

Выездная налоговая проверка — не единственная сложность закрытия ООО. Это довольно хлопотная процедура в целом. Она включает в себя:

  • собрание учредителей. По результатам собрания принимается решение о ликвидации. Оформляется в виде протокола собрания с подписями всех учредителей;
  • инвентаризация. Составляется список ликвидных активов с указанием остаточной стоимости;
  • создание ликвидационной комиссии. Тоже оформляется протоколом с указанием председателя и членов комиссии. О создании нужно уведомить налоговую службу;
  • письменное уведомление всех кредиторов;
  • размещение решения о ликвидации в СМИ. После того, как публикация появится, кредиторам дается не меньше двух месяцев на выставление требований;
  • составление промежуточного баланса;
  • составление ликвидационного баланса. Очевидно, что для безпроблемной ликвидации он должен быть положительным;
  • выполнение требований кредиторов;
  • ликвидация ООО.

Прямая ликвидация — долгое и муторное занятие. Процесс может занять несколько месяцев. Хотите быстрее — рассмотрите следующий вариант.

Вариант 2. Продать

В отличие от ИП, юридическое лицо можно запросто продать, причем со всеми потрохами: имуществом, сотрудниками и даже долгами. Самое главное — найти покупателя. Продажа юрлица не самая сложная процедура, однако здесь есть подводные камни и вот какого плана. Обратимся к примеру.

Наш знакомый бизнесмен решил продать убыточное ООО. Выходов у него было два: продажа или банкротство — он выбрал продажу. Разместил объявление на “Авито” и стал ждать покупателей. Нашлись они быстро.

В одно прекрасное утро зазвонил телефон. На той стороне провода он услышал голос с сильным кавказским акцентом. Голос сообщил о желании купить ООО. Была назначена встреча, на которую покупатель приехал уже с новым директором. По его виду было понятно, что это подставное лицо и вообще не при делах.

Тогда наш знакомый не обратил на это внимания, а зря. Так или иначе, сделка была совершена. прошло 2 года и человек и думать перестал о продаже, с головой погрузившись в другой проект, а в один прекрасный день был вызван в отдел по борьбе с экономическими преступлениями повесткой.

Там он встретился с горе-директором — его тоже вызвали в ОБЭП. На парне не было лица — его уже обрадовали нерадужными перспективами. А произошло вот что. На купленное ООО новые учредители оформили покупку сторительной техники в лизинг. Сумма составляла — не много не мало — 8 миллионов рублей. По данным полицейских, техника была вывезена в одну из кавказских республик, где ее успешно распродали по запчастям. Там же терялся след учредителей и бухгалтера.

Сумма в 8 миллионов повисла на директоре — он оказался крайним. Парень получил 2 года условно. К нашему знакомому претензий не было, но нервов ему потрепали изрядно — по этому делу он ходил в ОБЭП несколько месяцев. Поэтому продавая ООО будьте внимательны.

Вариант 3. Обанкротить

Не самая быстрая и приятная процедура. Для того, чтобы банкротство прошло без вопросов со стороны налоговой, она действительно должна быть убыточной и не иметь возможности расплатиться с кредиторами. При проверке налоговики будут пытаться доказать обратное. И если выяснится, что перед банкротством все активы были переоформлены на другое юрлицо — проблем не избежать. Отвечать, возможно, придется обоим компаниям.

Вообще любые действия с компаниями — будь то реорганизация, слияние или продажа, вызывают повышенное внимание со стороны налоговых органов и других контролирующих инстанций. Именно поэтому мы не советуем создавать новое ООО и переводить на него бизнес в случае возникновения проблемных ситуаций. Налоговики обратятся в суд и без проблем докажут, что все затевалось ради ухода от налогов. И тогда помимо самих платежей в бюджет придется заплатить еще и приличные штрафы, а если речь идет о крупных суммах, вообще может дойти до уголовного дела.

Поэтому советуем вам соблюдать закон и ликвидировать юрлицо по всем правилам. Да, это долго, сложно и муторно. Зато после завершения процедуры никаких вопросов к вам не будет.

Не советуем прибегать к услугам посредников и сомнительных юристов. Вычислить их просто: объявление услуги будет примерно такого формата: “Ликвидация ИП и ООО. Поможем ЗАКОННО закрыть ООО, в том числе с долгами. Без банкротства. Гарантия. ”

Восклицательных знаков может быть чуть больше или чуть меньше, но общий фон объявления понятен. Это все из разряда: “Законное списание кредитов”, “Верну права за деньги” или “Законное освобождение от армии”.

Мы не говорим, что все эти фирмы обязательно вас надуют, но процент мошенников в этой сфере услуг очень велик. Поэтому будьте внимательны. И удачи в продвижении!

Как доказать переводы активов с одной фирмы на другую

Ответственность за вывод активов

В последнее время все активнее стало наблюдаться такое явление как вывод активов из ООО одним из его учредителей или несколькими. В принципе, распоряжаться активами компании по своему усмотрению – это права руководства, но в некоторых случаях такие действия могут рассматриваться как попытка скрыть доходы и избежать выплаты долгов, и за них могут быть санкции, вплоть до уголовного преследования. В данной статье мы рассмотрим, в каких ситуациях предусмотрена ответственность за вывод активов из ООО и как защитить себя, если выдвинуты обвинения в выводе средств.

Выводом активов может считаться любая сделка, в результате которой средства или материальные ценности предприятия выводятся из-под юрисдикции данного юридического лица и его руководства.

Виды вывода активов могут быть различными: перевод денег

Безналоговая передача имущества в бизнесе: какой инструмент выбрать?

В этой статье мы расскажем вам о ключевых инструментах безналоговой (низконалоговой) передачи имущества в бизнесе. Каждый из них обладает своими характерными особенностями и ограничениями.

Спрятать активы станет сложнее: долги взыщут даже с компании, формально не связанной с должником

Автор PPT.RU 22 сентября 2016 Верховный суд РФ вынес прецедентное решение, в котором разрешил налоговикам взыскивать долги с недобросовестных налогоплательщиков, которые, чтобы уйти от налогов, переводят свои активы на новые зависимые компании. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Верховный суд разрешил налоговикам взыскивать недоимку не с должника, а с неформально связанной с ним компании.

Такое решение было принято по делу , в ходе рассмотрения которого выяснилось, что компания в процессе налоговой проверки передала бизнес аффилированному лицу, после чего обанкротилась.

Почему перевод бизнеса и активов на другую компанию после начала проверки — плохая идея?

Для снижения риска взыскания недоимки, которая может быть начислена в ходе налоговой проверки, некоторые управленцы переводят весь свой бизнес на новую компанию.

Обычно перевод бизнеса происходит в ходе выездной налоговой проверки, когда сумма налоговых доначислений, по мнению менеджмента компании, может угрожать бизнесу. Это делается для защиты активов, которые могут пострадать в процессе взыскания налоговой недоимки.

Суть перевода бизнеса заключается в том, что имущество, персонал, а также действующие договоры с поставщиками и клиентами фактически переводятся на аффилированную организацию, у которой нет налоговой недоимки. Иногда для этих целей специально создаётся компания, способная получить бизнес от аффилированного предприятия, проверяемого налоговиками.Однако перевод бизнеса не является хорошей идеей по защите от риска взыскания налоговой недоимки.

Читать еще:  Камеральная налоговая проверка: что нужно знать юристу

Руководствуясь , инспекторы могут взыскивать недоимку одной компании с другой, аффилированной по отношению к первой.

Как доказать переводы активов с одной фирмы на другую

В условиях российской действительности данный способ оказывается весьма эффективным, и этому есть вполне разумное объяснение. На Западе в ходе захватов и поглощений агрессоры преследуют цель получения бизнеса компании-цели, ее клиентской базы, производственных ресурсов, расширения своего влияния на рынке.

Поэтому, учитывая особый интерес профессиональных рейдеров именно к активам компании-цели, их вывод может стать хорошим средством защиты. Ведь если основные активы из компании будут выведены, то ее захват станет для агрессора просто невыгодным. В реальности время очень часто играет на руку недобросовестному должнику.

Вывод активов: правовая позиция ВАС РФ и позиции других судов

Вплоть до последнего дня работы ВАС РФ на его сайте продолжали публиковаться постановления по делам, рассмотренным в порядке надзора. Многие – с яркими прецедентными выводами.

Среди них мы выбрали три дела, объединенных одной темой. Это ситуации, когда участники компании или ее кредиторы считают, что имел место недобросовестный вывод активов компании, и пытаются взыскать убытки или (в случае банкротства компании) принять меры, препятствующие уменьшению конкурсной массы.

Дмитрий Смольников, заместитель главного редактора журнала «Юрист компании» Вывод активов – традиционно одна из самых болезненных проблем в части поиска эффективных юридических мер для борьбы с ней.

Разберемся, какова позиция судов разных инстанций в делах о выводе активов и как учитывается правовая позиция ВАС РФ по этому вопросу.

Как аффилированные лица переводят свои активы на новые взаимозависимые компании? Как их выявляют налоговые органы и последствия такого перевода

Собственники компаний все чаще стали прибегать к такому способу уберечь свой бизнес от лап налоговиков как перевод активов на взаимозависимые компании, созданные специально для этих целей.

Как искренне считают сами владельцы компаний, вновь созданные ими аналогичные фирмы формально не имеют отношения к компании должнику, а старая компания, имеющая долги, инициирует процедуру банкротства.

Но почему-то далеко не все и всегда понимают, что данный способ лишь заблуждение, так как налоговики давно принялись в судебном порядке доказывать бессмысленность таких серых схем ухода от уплаты налогов, в доказательство этому периодически взыскивают недоимку не с самой компании должника, а с компании, получившей активы – «». Может раньше подобные манипуляции и заканчивались благополучно для налогоплательщиков, благодаря которым им удавалось достичь желаемой цели, с 2015 года практика по взысканию недоимок по налогам с взаимозависимых (аффилированных) лиц компаний должников была одобрена на уровне Верховного суда.

Как доказать, что должник перевел бизнес на другую компанию

Бесплатная консультация по телефону: 7(499)1105806 Содержание Недобросовестный контрагент может создать новое юридическое лицо и перевести бизнес, чтобы не платить по долгам прежней компании.

Чтобы взыскать с него задолженность, нужно привести доказательства идентичности бизнеса.Недобросовестные должники прибегают к разным способам, чтобы не отвечать по обязательствам.

Доказательство перевода должником бизнеса на другую организацию

Недобросовестным контрагентом может быть создано новое юрлицо, на которое он переведет свой бизнес, чтобы избежать уплаты долгов, которые числятся за прежней организацией.

Для взыскания задолженности необходимо доказать, что бизнес, которым контрагент занимается в рамках нового юрлица, идентичен бизнесу старой его компании. Недобросовестные организации-должники используют различные способы, чтобы избежать выплаты задолженности.

Пошаговая инструкция: Как перевести бизнес на другое юрлицо

Перевод компании или ее части на новое юридическое лицо обусловлен разными причинами. Это могут быть смена учредителей, реорганизация деятельности и даже попытка уйти от проверок и налогов. Рассказываем, как провести процедуру правильно, ничего не забыть и что делать со старым ООО.

Есть два основных пути перехода. В первом случае старая компания ликвидируется, во втором — остается существовать. Подходы при этом будут разными

Лучше начать переход с предупреждения сотрудников о грядущих изменениях. Проведите собрание и объясните людям суть вопроса: мол, с нашей компанией в ближайшее время произойдут такие-то и такие-то изменения. По сути для вас поменяется только название, и через год вы и не вспомните о переводе. Единственное неудобство — право на отпуск появится у вас только через полгода работы в новой организации. Но не переживайте: вы получите денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в старой компании.

После собрания работникам нужно раздать уведомления о переводе и получить их письменное согласие. Перед этим между собой должны договориться старый и новый работодатели — два директора. Договариваются тоже в письменной форме: прежний директор пишет письмо-просьбу новому, а тот отвечает согласием.

Далее работники пишут заявление об увольнении в порядке перевода. Основанием будет пункт 5 статьи 77 Трудового кодекса РФ. Это же основание указывается и в приказе об увольнении, а также трудовой книжке.

После этого сотрудники должны написать на имя нового руководителя заявления о приеме на работу — также в порядке перевода из одной компании в другую. Новоиспеченный работодатель должен рассмотреть их в течение 30 дней. Это по закону. На деле все делается одной датой — никому не нужно, чтобы у людей прерывался трудовой стаж. В отделе кадров новой компании делается запись о приеме на работу на основании п 5 ст 77 ТК РФ — переводом.

Если компания не ликвидируется, а реорганизуется, с сотрудниками будет проще и увольнять их необязательно. С работников берется письменное согласие на работу в фирме после реорганизации. После этого к действующим трудовым договорам заключаются дополнительные соглашения, а в трудовых книжках персонала делается запись о реорганизации юридического лица. Никаких увольнений и приемов на работу.

Мы уже писали, что бывший работодатель должен оплатить неиспользованный отпуск сотрудникам, уволенным в порядке перевода. Если штат большой, то может получиться нехилая сумма денег, которую нужно выплатить единовременно. Поэтому можно пойти на небольшую хитрость. Предложите сотрудникам взять небольшие отпуска за свой счет — административные. Многие планировали отпуск по графику, поэтому не откажутся. В целом люди останутся при своих деньгах, а вы получите возможность сократить издержки.

Поставщики товаров и другие контрагенты

Сразу после того, как новое юридическое лицо будет зарегистрировано в госреестре, нужно заняться договорами. Их придется переписать на новую организацию. В новых документах поменяется все: ФИО директора, банковские реквизиты и другая информация: ИНН, ОГРН (ОГРНИП), юридический адрес. Эти данные отражаются в новых договорах.

Лучше выделить для этой работы специалиста, чтобы он занимался вопросом предметно. Обзвонил контрагентов, поставщиков, договорился о встречах, после чего объехал всех для подписания новых соглашений. Что можно сделать удаленно — делайте удаленно. Можно отсканировать один экземпляр договора со своей печатью и подписью директора и отправить его партнеру по электронной почте. Тот ставит свой штамп и подписывает документ, после чего тоже снимает скан и отсылает его вам. В результате у вас обоих есть заверенная копия договора, имеющая юридическую силу.

Банковский счет

Он нужен новый — это очевидно. В принципе, ничего сложного нет — идете в банк и открываете новый расчетный счет. Если банк, услугами которого вы пользовались до этого, в чем-то не устраивал — отправляйтесь в другой. Предварительно изучите условия разных банков: стоимость открытия и обслуживания счета, расценки на дополнительные услуги, набор полезных услуг: онлайн-касса, эквайринг, валютный контроль или онлайн-бухгалтерия. Возможно, вы не раз задумывались о том, что на старте поспешили с выбором банка по неопытности, а исправить ошибку не было времени, да и хлопотное это дело. Теперь у вас есть возможность сделать это совершенно безболезненно.

В личном кабинете банка сразу создайте шаблоны важных платежей, заполните список контрагентов с реквизитами и прочей информацией. Подключите все необходимые дополнительные функции — зарплатный проект, валютный контроль и так далее. Сделайте заявку на выпуск бизнес-карты, привязанной к счету.

Онлайн-касса

При смене юридического лица контрольно-кассовую технику придется перерегистрировать. Старый владелец снимает устройство с учета в налоговой и продает новому хозяину. Тот, в свою очередь, ставит кассовый аппарат на учет уже самостоятельно. Процесс точь-в-точь похож на перерегистрацию автомобиля. Как и в случае с покупкой автотранспортного средства, продавец и покупатель должны заключить договор купли-продажи. Он будет служить основанием для постановки на учет в налоговой.

Вся работа делается через личный кабинет ИП или юрлица на сайте ФНС — также, как и при первичной регистрации. Нужна электронная подпись и все данные о новом предпринимателе.

Само собой, договор с оператором фискальных данных (ОФД) также придется заключать по-новой. Процедура ничем не отличается от стандартной. Нет никакой разницы, впервые заключается соглашение или из-за смены юридического лица — все тоже самое.

А вот фискальный регистратор придется поменять на новый. Он оформлен на старую компанию и переоформить его на нового владельца нельзя. Поэтому приготовьте минимум 6 тысяч рублей для покупки накопителя. Столько стоит устройство, рассчитанное на 13 месяцев работы.

Что делать с имуществом

Чтобы избежать проблем с налоговой, нужно грамотно перевести основные средства, принадлежащие старому юрлицу, в собственность нового хозяина. Если прежняя организация будет ликвидирована, то адекватный вариант один — продажа.

Не хотите платить налог на прибыль — продавайте активы по ценам, по которым оборудование числится на остаточном балансе. Продадите дороже, чем купили — заплатите в бюджет налог с разницы в стоимости. Передачу денег за активы лучше оформить договором займа.

В случае, когда старое юрлицо никуда не девается, а продолжает работать, основные средства можно передать бесплатно, в рамках процедуры реорганизации. Налоговая в этом случае не придерется.

Что делать со старым юрлицом, если деятельность вести не планируется

Вариант 1. Ликвидировать

Подходит в тех случаях, когда деятельность организации с точки зрения налоговой была безупречна. Все дело в том, что при ликвидации очень возможна выездная проверка. Необязательно, что это произойдет, на ФНС имеет полное право ее провести. Об этом прямо говорит Налоговый кодекс в п 11 статьи 77.

Читать еще:  Наследование банковского вклада. Как получить причитающиеся деньги

Выездная налоговая проверка — не единственная сложность закрытия ООО. Это довольно хлопотная процедура в целом. Она включает в себя:

  • собрание учредителей. По результатам собрания принимается решение о ликвидации. Оформляется в виде протокола собрания с подписями всех учредителей;
  • инвентаризация. Составляется список ликвидных активов с указанием остаточной стоимости;
  • создание ликвидационной комиссии. Тоже оформляется протоколом с указанием председателя и членов комиссии. О создании нужно уведомить налоговую службу;
  • письменное уведомление всех кредиторов;
  • размещение решения о ликвидации в СМИ. После того, как публикация появится, кредиторам дается не меньше двух месяцев на выставление требований;
  • составление промежуточного баланса;
  • составление ликвидационного баланса. Очевидно, что для безпроблемной ликвидации он должен быть положительным;
  • выполнение требований кредиторов;
  • ликвидация ООО.

Прямая ликвидация — долгое и муторное занятие. Процесс может занять несколько месяцев. Хотите быстрее — рассмотрите следующий вариант.

Вариант 2. Продать

В отличие от ИП, юридическое лицо можно запросто продать, причем со всеми потрохами: имуществом, сотрудниками и даже долгами. Самое главное — найти покупателя. Продажа юрлица не самая сложная процедура, однако здесь есть подводные камни и вот какого плана. Обратимся к примеру.

Наш знакомый бизнесмен решил продать убыточное ООО. Выходов у него было два: продажа или банкротство — он выбрал продажу. Разместил объявление на “Авито” и стал ждать покупателей. Нашлись они быстро.

В одно прекрасное утро зазвонил телефон. На той стороне провода он услышал голос с сильным кавказским акцентом. Голос сообщил о желании купить ООО. Была назначена встреча, на которую покупатель приехал уже с новым директором. По его виду было понятно, что это подставное лицо и вообще не при делах.

Тогда наш знакомый не обратил на это внимания, а зря. Так или иначе, сделка была совершена. прошло 2 года и человек и думать перестал о продаже, с головой погрузившись в другой проект, а в один прекрасный день был вызван в отдел по борьбе с экономическими преступлениями повесткой.

Там он встретился с горе-директором — его тоже вызвали в ОБЭП. На парне не было лица — его уже обрадовали нерадужными перспективами. А произошло вот что. На купленное ООО новые учредители оформили покупку сторительной техники в лизинг. Сумма составляла — не много не мало — 8 миллионов рублей. По данным полицейских, техника была вывезена в одну из кавказских республик, где ее успешно распродали по запчастям. Там же терялся след учредителей и бухгалтера.

Сумма в 8 миллионов повисла на директоре — он оказался крайним. Парень получил 2 года условно. К нашему знакомому претензий не было, но нервов ему потрепали изрядно — по этому делу он ходил в ОБЭП несколько месяцев. Поэтому продавая ООО будьте внимательны.

Вариант 3. Обанкротить

Не самая быстрая и приятная процедура. Для того, чтобы банкротство прошло без вопросов со стороны налоговой, она действительно должна быть убыточной и не иметь возможности расплатиться с кредиторами. При проверке налоговики будут пытаться доказать обратное. И если выяснится, что перед банкротством все активы были переоформлены на другое юрлицо — проблем не избежать. Отвечать, возможно, придется обоим компаниям.

Вообще любые действия с компаниями — будь то реорганизация, слияние или продажа, вызывают повышенное внимание со стороны налоговых органов и других контролирующих инстанций. Именно поэтому мы не советуем создавать новое ООО и переводить на него бизнес в случае возникновения проблемных ситуаций. Налоговики обратятся в суд и без проблем докажут, что все затевалось ради ухода от налогов. И тогда помимо самих платежей в бюджет придется заплатить еще и приличные штрафы, а если речь идет о крупных суммах, вообще может дойти до уголовного дела.

Поэтому советуем вам соблюдать закон и ликвидировать юрлицо по всем правилам. Да, это долго, сложно и муторно. Зато после завершения процедуры никаких вопросов к вам не будет.

Не советуем прибегать к услугам посредников и сомнительных юристов. Вычислить их просто: объявление услуги будет примерно такого формата: “Ликвидация ИП и ООО. Поможем ЗАКОННО закрыть ООО, в том числе с долгами. Без банкротства. Гарантия. ”

Восклицательных знаков может быть чуть больше или чуть меньше, но общий фон объявления понятен. Это все из разряда: “Законное списание кредитов”, “Верну права за деньги” или “Законное освобождение от армии”.

Мы не говорим, что все эти фирмы обязательно вас надуют, но процент мошенников в этой сфере услуг очень велик. Поэтому будьте внимательны. И удачи в продвижении!

Почему перевод бизнеса и активов на другую компанию после начала проверки — плохая идея?

Для снижения риска взыскания недоимки, которая может быть начислена в ходе налоговой проверки, некоторые управленцы переводят весь свой бизнес на новую компанию. Обычно перевод бизнеса происходит в ходе выездной налоговой проверки, когда сумма налоговых доначислений, по мнению менеджмента компании, может угрожать бизнесу. Это делается для защиты активов, которые могут пострадать в процессе взыскания налоговой недоимки. Суть перевода бизнеса заключается в том, что имущество, персонал, а также действующие договоры с поставщиками и клиентами фактически переводятся на аффилированную организацию, у которой нет налоговой недоимки. Иногда для этих целей специально создаётся компания, способная получить бизнес от аффилированного предприятия, проверяемого налоговиками.

Однако перевод бизнеса не является хорошей идеей по защите от риска взыскания налоговой недоимки. Руководствуясь Налоговым кодексом, инспекторы могут взыскивать недоимку одной компании с другой, аффилированной по отношению к первой. С компании, на которую переведён бизнес, взыскивается налоговая задолженность компании, с которой бизнес переведён. Подобный способ взыскания является одним из видов субсидиарной ответственностью. Особенность этого способа в том, что взыскивается не весь долг, а только его часть, которую инспекторы не смогли получить от организации, передавшей свой бизнес.

Подобная субсидиарная ответственность возможна только при одновременном наличии следующих обстоятельств:

— компания перевела свой бизнес после того, как узнала о начале налоговой проверки в отношении себя;

— в результате перевода бизнеса у инспекции не получилось взыскать в полном объёме недоимку с проверяемой компании;

— взыскание с компании задолженности происходит в размере, пропорциональном тем средствам и имуществу, которые получены этой компании от своей аффилированной организации.

В настоящие момент налоговые органы активно применяют положения статьи 45 НК РФ при поиске компаний, с которых можно взыскать налоговую недоимку. Однако, иски о взыскании налоговой недоимки с компании, аффилированной налогоплательщику, обычно подаются тогда, когда налоговики не могут взыскать с налогоплательщика крупную сумму долга. По нашим сведениям, в Москве эта сумма составляет 50 млн рублей. Попробуем проанализировать практику применения данной нормы и выявим основные ошибки налогоплательщиков при переводе бизнеса.

В качестве примера рассмотрим кейс, в котором Девятый арбитражный апелляционный суд 04.03.2019 принял постановление по делу № А40-150079/18 о признании ООО «Владимирская пивоварня» (далее — ООО) взаимозависимым по отношению к ОАО «Пивоварня «Пятый океан» (далее — ОАО). Признание компаний взаимозависимыми позволяло взыскать с ООО налоговую задолженность ОАО в размере 87 млн рублей.

Фабула дела заключается в том, что ОАО в период выездной налоговой проверки признано банкротом и одновременно начала работу другая компания — ООО. У этих организаций имелся общий вид деятельности, они находились по одному адресу, использовали одни и те же телефонные номера, их интернет-сайты были схожи. Также ООО на праве аренды использовало оборудование ОАО, при этом, размер арендной платы был незначительным, а иногда арендные платежи вовсе не уплачивались. Кроме того, половина сотрудников ОАО были переведена в ООО с сохранением должностей, рабочего места и должностных обязанностей. Также ООО перезаключило договоры с контрагентами ОАО. Более того, вся деятельность ООО контролировалась ОАО. У обеих организаций открыты счета в одном банке и вход в систему интернет-банкинга осуществлялся ими с использованием одного компьютера и по одному IP-адресу. Инспекции удалось доказать, что ОАО, формально не выступая учредителем ООО, фактически оказывало воздействие на принятие в ООО управленческих решений. Во многом этом связано с тем, что компании входили в один холдинг.

По мнению суда перевод всего бизнеса с ОАО на ООО имел единственную цель — уход от обязанности по уплате налоговой задолженности. С учётом перечисленных обстоятельств суд признал обе организации взаимозависимыми и взыскал с ООО задолженность по налогам, пеням и штрафам, которую в рамках выездной проверке инспекция начислила ОАО.

Проанализировав практику по аналогичным спорам, можно выделить следующие обстоятельства, позволяющие инспекции доказать факт перевода бизнеса на другую организацию:

1) создание новой компании в процессе проведения налоговой проверки или незадолго после её завершения, но перед ликвидацией организации, в отношении которой проходила эта проверка;

2) адреса обеих организаций совпадают;

3) компании имеют общие сайт, производственные ресурсы и контактный телефон;

4) расчётные счета открыты в одном банке;

5) вход в интернет-банкинг осуществляется через общий компьютер и IP-адрес;

6) новая организация использует товарный знак, принадлежащий взаимозависимой компании;

7) персонал одной из компаний формируется из бывших работников другой организации;

8) перевод сотрудников из одной компании в другую носит формальный характер, поскольку работники продолжают выполнять прежние функции и занимать прежние должности;

9) большинство контрактов с поставщиками и покупателями перезаключаются на новую компанию;

10) вновь созданная организация занимается той же деятельностью, что и компания, бизнес которой переводится;

11) передача недвижимости и других активов от одной компании другой происходит либо на безвозмездной основе, либо по стоимости, существенно ниже рыночной;

12) компании являются взаимозависимыми и фактически контролируются одним лицом.

При привлечении компании к субсидиарной ответственности существует риск взыскания задолженности по пене, рассчитанной по дату исполнения судебного акта, которым компания признана взаимозависимой по отношению к организации, имеющей налоговую недоимку (решение Арбитражного суда Нижегородской области от 17.04.2019 по делу № А43-4521/2019). Ранее в судебной практике подобного не встречалось.

Новые выпуски TAX ALERT доступны в телеграмм-канале «BLOGFISCAL».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector