Какие преимущества малому предпринимательству предоставляет государство

Статус малого предприятия: какие преимущества он дает и как его получить?

В России неоднократно на самых различных уровнях поднимались вопросы поддержки малого и среднего бизнеса. Во многих экономически развитых странах малый и средний бизнес считается опорой экономики: в нем занята значительная часть трудоспособного населения, он приносит значительную часть доходов бюджета. Поэтому становится ясно, почему государство заинтересовано в создании прочного экономического базиса из малого и среднего бизнеса и постоянно заявляет о его поддержке. О том, каким образом приобрести статус малого или среднего предприятия и на какие преференции могут рассчитывать субъекты, получившие такой статус, читайте в материале «ЭЖ».

Чтобы понять, какой смысл в получении статуса субъекта малого бизнеса, расскажем о том, каким образом государство поддерживает малое и среднее предпринимательство.

Основные меры поддержки малого и среднего бизнеса

Основным документом, который определяет статус малого и среднего предпринимателя и описывает предоставляемые им меры государственной поддержки, является Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Закон о развитии МСП). Для малого и среднего предпринимательства этот закон предусматривает следующие льготы и преференции:

применение специальных налоговых режимов. Наиболее известными являются упрощенная система налогообложения (УСН), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и патентная система налогообложения;

упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, в том числе упрощенная отчетность (см. приказ Минфина России от 21.12.98 № 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»).

упрощенный порядок ведения кассовых операций (см. указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»);

упрощенный порядок составления статистической отчетности (см. ст. 5 Закона о развитии МСП);

льготный порядок расчетов за приватизированное субъектами МСП государственное и муниципальное имущество (см. ст. 5 Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства »;

льготы и квоты при участии в госзакупках (в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд») и закупках отдельными видами юридических лиц (в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»).

Кроме указанных льгот малый и средний бизнес может рассчитывать на поддержку от государства. Закон о развитии МСП говорит о следующих видах такой поддержки:

финансовая поддержка, которая может иметь форму субсидий (предоставление денег для развития социально значимого направления бизнеса при условии предоставления отчетности о расходовании денег), бюджетных инвестиций (предоставление денег в обмен на долю в уставном капитале) и муниципальных гарантий (своеобразное поручительство по обязательствам малого бизнеса) (ст. 17);

имущественная поддержка, то есть передача на льготных условиях (вплоть до безвозмездной передачи) государственного и муниципального имущества (зданий, строений, сооружений, помещений, земельных участков, машин, механизмов, транспортных средств, инвентаря, инструментов и т. д.) в пользование малому и среднему бизнесу (ст. 18). Федеральные органы, органы власти субъектов, органы местного самоуправления ежегодно готовят перечни имущества, которое они готовы передать в аренду на льготных условиях малым и средним предприятиям, и размещают их в открытом доступе (см., например, распоряжение Росимущества от 25.10.2016 № 838-р «Об утверждении перечня недвижимого федерального имущества (за исключением земельных участков), свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства), для предоставления во владение и (или) пользование на долгосрочной основе субъектам малого и среднего предпринимательства»);

информационная поддержка через ресурсы в интернете (ст. 19) — своеобразное просвещение бизнесменов;

консультационная поддержка. Органы власти создают собственные консультационные центры, а также могут компенсировать затраты предпринимателей на оплату консультационных услуг;

поддержка в сфере образования как самих предпринимателей, так и их работников;

поддержка в области инноваций. Этот вид поддержки оказывается через создание технопарков, технико-внедренческих и научно-производственных зон, содействие патентованию изобретений, созданных малыми и средними предприятиями;

внешнеэкономическая поддержка через содействие в продвижении на рынки иностранных государств товаров, работ и услуг малого и среднего бизнеса, сотрудничество с международными организациями и иностранными государствами в области развития малого и среднего предпринимательства.

Особый интерес для предпринимателей на сегодняшний день представляют налоговые преференции, а также финансовая и имущественная поддержка. На особенностях налогообложения мы не будем останавливаться подробно, но скажем несколько слов о финансовой и имущественной поддержке.

Одной из главных проблем, с которой сталкиваются предприниматели, пытаясь привлечь заемное финансирование, является отсутствие достаточного обеспечения. Редкий предприниматель готов отдать банку в залог свою квартиру для финансирования бизнеса (и редкий родственник предпринимателя будет с этим согласен), а собственного имущества у небольшого бизнеса на начальных этапах нет (часто нет его и позднее — с учетом того, что современный бизнес все чаще ведется в интернете). Поэтому банки либо в принципе отказывают в кредитовании малого бизнеса, либо предлагают чрезмерно завышенные ставки. А так как деньги — это кровь бизнеса, малое предприятие без притока дополнительного финансирования не развивается или как минимум развивается не так быстро, как могло бы.

Проблему недостаточного обеспечения призвана решить финансовая поддержка со стороны государства. Малый бизнес имеет право привлечь кредитные средства под поручительство государства. Для этого предприниматель должен найти соответствующую гарантийную организацию (например, в Москве это Фонд содействия кредитованию малого бизнеса Москвы (Московский гарантийный фонд), сайт фонда — www.mosgarantfund.ru) и ознакомиться с перечнем банков, с которыми она работает. После этого предприниматель может обратиться в любой из банков-партнеров. Если банк готов финансировать малый бизнес, но у заемщика нет достаточного обеспечения, банк с согласия предпринимателя подает заявку на получение поручительства в гарантийную организацию, которая в короткий срок рассматривает заявку. Если гарантийная организация дает свое согласие, то малое предприятие, банк и гарантийная организация подписывают трехсторонний договор, по которому банк выдает предприятию деньги под поручительство гарантийной организации.

Что касается имущественной поддержки, то она предполагает, во-первых, возможность получения в пользование государственного или муниципального имущества по льготным арендным ставкам (в первый год — 40% размера арендной платы; во второй год — 60% размера арендной платы; в третий год — 80% арендной платы, и только с четвертого года — полный размер арендной платы), а в некоторых случаях и вовсе бесплатно, во-вторых, возможность льготного выкупа этого имущества впоследствии (с рассрочкой при выкупе на срок до пяти лет).

Какие критерии установлены для малого и среднего предприятия?

Как видно, получение статуса малого или среднего предприятия дает бизнесу довольно существенные преимущества. Поэтому важно понять, с какими критериями Закон о развитии МСП связывает получение этого статуса. Это критерии по корпоративному владению, по количеству работников и по объему выручки.

Критерий корпоративного владения, то есть владение долями в уставном капитале для ООО или акциями для акционерных обществ, считается выполненным в случаях, если:

Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, общественные и религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды владеют не более 25% уставного капитала или голосующих акций предприятия;

иностранные компании и российские юридические лица, относящиеся к крупному бизнесу, владеют не более 49% уставного капитала или голосующих акций предприятия (есть и иные особенные случаи корпоративного владения, но они настолько редки, что мы их специально не рассматриваем).

Федеральным законом от 03.07.2016 № 265-ФЗ п. 1.1 ст. 4 Закона о развитии МСП был дополнен подп. «е», который предоставил акционерным обществам возможность по общему правилу получить статус субъектов МСП. Напомним, что до появления этой нормы по общему правилу акционерные общества такой возможности не имели (подробнее читайте в материале «Акционерные общества по общему правилу больше не будут относиться к субъектам малого и среднего предпринимательства», «ЭЖ», 2016, № 03).

Количество работников малого предприятия (точнее, среднесписочная численность работников) за прошлый календарный год не должно превышать 100 человек. В микропредприятии (это особая разновидность малого предприятия) среднесписочная численность работников не должна превышать 15 человек. Для среднего предпринимателя допустимая среднесписочная численность сотрудников составляет от 101 до 250 человек.

Наконец, выручка малого предприятия (закон говорит о доходе, который определяется на основании положений Налогового кодекса РФ, но упрощенно можно говорить и о выручке компании) не должна превышать 800 млн руб., а выручка микропредприятия — 120 млн руб. Выручка среднего предприятия не может превышать 2 млрд руб. (см. постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»).

Других критериев закон не содержит. Ни размер уставного капитала, ни стоимость имущества компании значения не имеют. Компания может владеть огромными активами, долями и акциями крупнейших фирм, но при этом все равно относиться к микропредприятиям.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства: кто и как может в него попасть?

Однако есть еще один, формальный критерий, а именно включение компании, отвечающей критериям малого или среднего предприятия, в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Это важно, так как на практике для реализации любого из прав, которые предоставлены малому или среднему бизнесу, предприниматель должен состоять в этом реестре. Наличие сведений о малом или среднем предприятии критически важно и для получения субсидий, и для финансовой или имущественной поддержки, и для получения льгот при государственной закупке. Каким же образом происходит включение предприятия в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства?

Прежде всего отметим, что Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ведет Федеральная налоговая служба. Сам реестр находится в открытом доступе (размещен по ссылке https://rmsp.nalog.ru/), и любой предприниматель может проверить, есть ли сведения о нем в Реестре. Сегодня налоговая служба автоматически включает юридическое лицо в Реестр при его создании в случае, если оно соответствует критериям малого или среднего предприятия. Так как в момент государственной регистрации новой компании у нее еще нет сотрудников и нет выручки, то эти критерии налоговый орган не применяет. Соответственно, имеет значение только критерий корпоративного владения, и именно его проверяет налоговый орган: если в уставном капитале Российской Федерации, субъектам или муниципальным образованиям принадлежит меньше 25%, а также если крупным предприятиям принадлежит меньше 49%, то налоговый орган включит компанию при регистрации в Реестр автоматически. Однако следует учитывать, что сведения о вновь созданном юридическом лице вносятся в Реестр не сразу, а до десятого числа следующего месяца.

Другой случай, когда компания может попасть в Реестр, — ситуация, при которой раньше она не соответствовала какому-то критерию, а потом стала полностью соответствовать всем критериям малого или среднего предприятия. Например, компанией владела на 50% крупная корпорация, которая впоследствии вышла из состава участников. Или работников было больше 250, а потом было проведено сокращение. Либо выручка компании была более 2 млрд руб., а потом снизилась. Что происходит в этом случае? Налоговые органы проводят своеобразную ревизию Реестра до 10 августа каждого года. Они анализируют данные Единого государственного реестра юридических лиц о долях владения в уставном капитале. Также налоговики получают данные от держателей реестров акционеров о владении акциями компаний. Они проверяют сведения о выручке и среднесписочной численности работников за предыдущий год. И на основании всех этих сведений налоговые органы принимают решение о включении действующей компании в Реестр или, наоборот, исключении из него. Сами компании, чтобы их включили в реестр субъектов МСП, в налоговые органы сведения о себе подавать не обязаны. Сведения в Реестр попадают по состоянию на 1 июля текущего календарного года.

Читать еще:  Срок ликвидации ООО: изменения с 2017 года

Однако нельзя исключать вероятность ошибки — компанию, даже соответствующую всем критериям малого или среднего предприятия, по какой-то причине все же могут не включить в Реестр субъектов МСП. Сегодня у предпринимателя в такой ситуации имеется возможность сообщить в налоговые органы о такой ошибке. Если предприниматель видит, что сведений о нем в Реестре нет, хотя они очевидно должны там быть, он в электронной форме обращается в налоговую с заявлением о проверке сведений Реестра. На практике налоговые органы успешно рассматривают такие заявления и включают сведения в Реестр. Но даже получение разъяснения от налогового органа с указанием на то, почему сведения отсутствуют, то есть какому критерию не соответствует предприниматель, тоже полезно.

Таким образом, малый и средний предприниматель может рассчитывать как на льготы от государства (налоговые льготы, льготы при участии в госзакупках), так и на государственную поддержку (что наиболее важно, на финансовую и имущественную поддержку). И получение льгот, и получение поддержки связывается с определенными критериями, которым должны соответствовать компания или индивидуальный предприниматель, а также с включением в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Несмотря на то что включение в Реестр происходит автоматически, мы рекомендуем проверить наличие сведений о себе в Реестре, и если они там отсутствуют, сообщить об этом в налоговые органы.

Важным преимуществом получения статуса малого предприятия являются так называемые надзорные каникулы, действующие до конца 2018 г. (введены Федеральным законом от 13.07.2015 № 246-ФЗ). До этого времени значительное число госорганов не вправе проверять малый бизнес в плановом режиме (включать в планы проверок).

Еще одно преимущество статуса субъекта малого предпринимательства — в ряде случаев при совершении административного правонарушения в первый раз таким субъектам грозит предупреждение вместо штрафа (ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Преимущества и недостатки малого предпринимательства. Формы и структура государственной поддержки малого предпринимательства

Преимущества малого предпринимательства заключаются в полной самостоятельности, свободе и оперативности действий; способности быстро менять модели и типы товаров и услуг, изменять технологию производства; более низких операционных расходах и личном общении руководителя предприятия с покупателями и рабочими.

К недостаткам малого предпринимательства можно отнести следующие: его предприятия имеют неравные возможности доступа к материальным ресурсам; банки рассматривают их как рискованных заёмщиков и неохотно дают кредиты; малые предприятия лишены скидок на большой объём заказов.

Уровень неудач в малом предпринимательстве очень высок и растет обратно пропорционально размерам предприятий. Практика показывает, что из предприятий, в которых до 9 работающих, имеют шанс выжить в течение года около 75%. Для периода в 4 года этот шанс составляет 33%.

Основные причины неудач в малом предпринимательстве – это стремление начать дело, которое не имеет шансов на успех, отсутствие у новых предпринимателей необходимых знаний, навыков и опыта.

Государственная поддержка малого бизнесанаправлена на снижение рискованности малого бизнеса. Ресурсная необеспеченность заставляет государство поддерживать малый бизнес по следующим основным направлениям:

финансовая поддержка (формирование государственных программ, обеспечивающих льготное кредитование малых предприятий, субсидии, налоговых и амортизационных льгот и т.д.)

материально-техническая поддержка (различные формы предоставления технологии и оборудования в аренду малого бизнеса, создание технопраков и т.д.)

консультативная и информационная поддержка(обеспечение доступа к техническим библиотекам, базам данных, оказание консультативных и правовых услуг, особенно по проблемам создания, управления, налогообложения и т.д.)

создание рыночной инфраструктуры (локальных ярмарок, рынков оборудования и технологий для малых фирм, рынков сбыта и т.д.)

Во многом, благодаря государственной поддержке малого бизнеса, в современных развитых рыночных странах активно развивается наиболее эффективный тип малого бизнеса — быстрорастущее предприятие.

Важную роль играют и формы самоподдержки малого бизнеса. Ощутимую помощь по совершенствованию менеджмента в малых организационных формах оказываютторгово-промышленные палаты.В интересах укрепления финансового положения предпринимателей правительства развитых рыночных стран поощряют объединение мелких и средних предприятий в кооперативы — производственные, кредитные, сбытовые. Создание кооперативов преследует сразу несколько целей: предотвращение конкуренции, координацию стратегии в закупке товаров у оптовиков, взаимопомощь в периоды финансовых затруднений. Объединившись, мелкие и средние фирмы получают возможность выхода на внешние рынки, занимая там ниши, на которые не претендуют гиганты.

В соответствии с федеральным законодательством, государственная поддержка малого предпринимательства должна осуществляться по следующим направлениям:

— формирование инфраструктуры поддержки и развития малого предпринимательства;

— создание льготных условий использования субъектами малого предпринимательства государственных финансовых, материально-технических и информационных ресурсов, а также научно-технических разработок и технологий;

— установление упрощенной системы порядка регистрации субъектов малого предпринимательства, лицензирования их деятельности, сертификации их продукции, представления государственной статистической и бухгалтерской отчетности;

— поддержка внешнеэкономической деятельности субъектов малого предпринимательства, включая содействие развитию их торговых, научно-технических, производственных, информационных связей с зарубежными государствами;

— организация подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для малых предприятий и др.

Формами государственной поддержкималых предприятий являются оказание финансовой помощи на возмездной и безвозмездной основе, финансирование федеральных программ поддержки и развития малого предпринимательства, предоставление налоговых льгот малым предприятиям, осуществляющим приоритетные виды деятельности, льготное кредитование и страхование субъектов малого предпринимательства, предоставление малым предприятиям на конкурсной основе государственных заказов на производство и поставку отдельных видов продукции и товаров (услуг) для государственных нужд и другие формы поддержки.

Устойчивое развитие малого предпринимательства во многом зависит от функционирования разветвленной инфраструктуры поддержки малых предприятий как на уровне государства, так и на региональных уровнях.

В РФ сложилась определенная структура поддержки развития малого предпринимательствана федеральном уровне и на уровне субъектов Российской Федерации. К федеральным органам, осуществляющим регулирование развития малого предпринимательства, его поддержку (в том числе функциональную), относятся Президент РФ, Федеральное собрание РФ, Правительство РФ, федеральные министерства, службы, государственные комитеты.

Важное место в инфраструктуре предпринимательства занимают Конституционный суд РФ, Арбитражный суд РФ, Верховный суд РФ, Генеральная прокуратура РФ и их органы на местах.

Государственная поддержка малого предпринимательства осуществляется в соответствии с Федеральной программой государственной поддержки малого предпринимательства, региональными (межрегиональными), отраслевыми (межотраслевыми) и муниципальными программами развития и поддержки малого предпринимательства, разрабатываемыми соответственно Правительством Российской Федерации, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

Правительство Российской Федерации ежегодно перед представлением федерального бюджета вносит на рассмотрение Федерального Собрания Российской Федерации проект федеральной программы государственной поддержки малого предпринимательства.

В федеральном бюджете ежегодно предусматривается выделение ассигнований на ее реализацию.

Государственные и муниципальные программы поддержки малого предпринимательства включают в себя следующие основные положения:

меры по формированию инфраструктуры развития и поддержки малого предпринимательства на федеральном, региональном и местном уровнях;

перспективные направления развития малого предпринимательства и приоритетные виды деятельности субъектов малого предпринимательства;

меры, принимаемые для реализации основных направлений и развития форм поддержки малого предпринимательства;

меры по вовлечению в предпринимательскую деятельность социально не защищенных слоев населения, в том числе инвалидов, женщин, молодежи, уволенных в запас (отставку) военнослужащих, безработных, беженцев и вынужденных переселенцев, лиц, вернувшихся из мест заключения;

предложения по установлению налоговых льгот и ежегодному выделению средств из соответствующих бюджетов на поддержку малого предпринимательства;

меры по обеспечению передачи субъектам малого предпринимательства результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также инновационных программ;

меры по обеспечению передачи субъектам малого предпринимательства не завершенных строительством и пустующих объектов, а равно нерентабельных и убыточных предприятий на льготных условиях;

меры по обеспечению субъектам малого предпринимательства возможности для первоочередного выкупа арендуемых ими объектов недвижимости с учетом вложенных в указанные объекты средств.

Государственные программы поддержки малого предпринимательства разрабатываются в порядке, установленном действующим законодательством, и должны быть соотнесены с государственными программами содействия занятости населения, реализации миграционной политики, решения экологических проблем и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций.

Финансовое обеспечение государственных и муниципальных программ поддержки малого предпринимательства осуществляется ежегодно за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов субъектов Российской Федерации и средств местных бюджетов, а также за счет других источников, предусмотренных частью первой статьи 8 настоящего Федерального закона.

Большую роль в развитии малого инновационного предпринимательства играет Фонд (федеральный) содействия развития малых форм предприятия в научно-технической среде, который создан постановлением Правительства РФ 3 февраля 1994 г. Значительное место в инфраструктуре предпринимательства принадлежит Российской торгово-промышленной палате, ассоциациям (союзам) предпринимателей.

Планомерную деятельность по подготовке кадров для субъектов малого предпринимательства осуществляют высшие учебные заведения страны.

Субъекты РФ также имеют право применять законодательные акты по поддержке и развитию малого предпринимательства, формировать органы поддержки малых предприятий, направлять собственные материально-технические, финансово-кредитные и другие ресурсы для поддержки малых предприятий. Важной функцией местных органов самоуправления является разработка и реализация региональных программ поддержки и развития малого предпринимательства.

93.79.221.197 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Льготы для малого бизнеса в 2019 году

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

  • Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
  • Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
  • Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
  • Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

  • Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
  • Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
  • Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
  • Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
  • Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2019 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится.

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

  • индивидуальные предприниматели;
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • хозяйственные общества;
  • хозяйственные партнерства;
  • производственные кооперативы;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

Категория

Количество работников

Предельная выручка за год

Читать еще:  Перечень технически сложных товаров в 2018 году

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

  • Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
  • Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
  • Средняя численность работников осталась прежней — не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
  • Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2019 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

  1. УСН – лимит годовой выручки в 2019 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
  2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
  3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
  4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

  • быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
  • выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
  • осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2019 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

Административные льготы для малого бизнеса в 2019 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2019 году:

  1. ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают изделия собственного изготовления, могут работать без кассы до 1 июля 2021 года.
  2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
  3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
  4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
  5. Надзорные каникулы для малого бизнеса (запрет на проведение плановых неналоговых проверок) продлены до конца 2020 года. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС по-прежнему могут проводиться в любое время.
  6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
  7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
  8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2019 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

  • на возмещение части затрат по договорам лизинга
  • на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
  • на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
  • для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Базу базу субсидий по субъектам РФ можно найти на официальном портале малого и среднего предпринимательства.

Государственная поддержка малого предпринимательства

Предприятия малого бизнеса особенно нуждаются в разносторонней государственной поддержке, поскольку представляют собой наиболее неустойчивые структуры, сильно зависящие от колебаний рынка. В России существуют различные организационные формы государственной поддержки и защиты интересов предприятий данной сферы. Созданы также ассоциации предприятий малого бизнеса, Федерация развития и поддержки малого предпринимательства, различные фонды развития и поддержки предприятий малого бизнеса (Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства, Фонд содействия предприятиям малых форм в научно-технической сфере, Российская ассоциация развития малого предпринимательства и другие). Однако существенной реальной поддержки такие фонды малым предприятиям не оказывают.

Среди основных проблем малого бизнеса, которые пока не позволяют ему занять достойное место в народном хозяйстве страны, выделяют:

  • • несовершенство системы налогообложения;
  • • отсутствие надежных правовых гарантий, явная противоречивость отдельных нормативных актов;
  • • трудности с получением банковского кредита на открытие предприятия и обеспечение его работы;
  • • неравноправность в доступе к различным материальным ресурсам, их дороговизна;
  • • сложности с арендой и приобретением помещений, их дороговизна;
  • • противоправные угрозы.

Важнейшая проблема малого бизнеса — кредитование. Сейчас в России кредиты выдаются только под залог или поручительство, которые далеко не всегда могут предоставить малые предприятия (МП), отсутствуют специальные банки для обслуживания малого бизнеса. Большинство российских банков очень неохотно и скупо кредитуют малый бизнес, причем малым предприятиям выдают небольшие кредиты под более высокие проценты, чем по крупным кредитам большим предприятиям, называя основной причиной подобной дискриминации большой риск кредитования малого бизнеса.

Государство оказывает кредитно-финансовую поддержку малому бизнесу через прямые и гарантированные займы. Прямые займы выдаются небольшим фирмам на определенный срок под более низкие процентные ставки, чем те, что действуют на частном рынке ссудного капитала. Возможны и другие формы государственной поддержки малого бизнеса: обеспечение государственным заказом, предоставление льгот предприятиям, создаваемым в отсталых областях.

Помимо кредитов, предприятия малого бизнеса нуждаются также в информационном обслуживании, подготовке кадров и в другой помощи.

Развитие малого бизнеса происходит сейчас в основном в тех направлениях, которые не требуют значительных капитальных вложений: в торговле, бытовом обслуживании, общественном питании, в строительстве гражданских объектов, мелком ремонте техники и машин, в сельском хозяйстве.

Для развития и государственной поддержки малого бизнеса правительство России приняло ряд специальных постановлений. В постановлении «О первоочередных мерах по развитию малого предпринимательства в Российской Федерации» от 11 мая 1993 г. № 446 отмечалось, что государственная поддержка малого предпринимательства — одно из важнейших направлений экономической реформы. В документе определены приоритеты развития малого бизнеса: производство и переработка сельскохозяйственной продукции, производство промышленных товаров и товаров народного потребления, включая товары, имеющие экспортный потенциал, оказание производственных, коммунальных и бытовых услуг, строительство объектов жилищного и производственного назначения.

Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», принятый 12 мая 1995 г., определил формы и методы государственного регулирования и стимулирования субъектов малого предпринимательства, разграничил полномочия между федерацией и ее субъектами. В законе названы важнейшие направления государственной поддержки малого предпринимательства:

  • • формирование инфраструктуры для поддержки и развития малого предпринимательства;
  • • создание льготных условий малым предприятиям для использования государственных финансовых, материально-технических и информационных ресурсов, а также научно-технических разработок и технологий;
  • • введение упрощенного порядка регистрации субъектов малого предпринимательства, лицензирования их деятельности, сертификации продукции, представления государственной статистической и бухгалтерской отчетности;
  • • поддержка внешнеэкономической деятельности МП, включая содействие их торговым, научно-техническим, информационным и производственным связям с зарубежными государствами;
  • • организация подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для МП.

Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29 декабря 1995 г. расширил права малых предприятий в области налогообложения. К настоящему времени в России сложились и функционируют три системы налогообложения предприятий малого бизнеса.

  • 1. Общеустановленная система, при которой МП и индивидуальные предприниматели платят те же налоги, что и другие налогоплательщики (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль и т. д.). Помимо общих, МП получают еще и специальные льготы: необлагаемый минимум по НДС с 1 января 2001 г.
  • 2. Упрощенная система в форме единого налога на доход или выручку МП (закон 1995 г.).
  • 3. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (закон 1998 г.). Объектом налога здесь выступает потенциально возможный доход (вмененный доход), исчисленный на единицу физического показателя, который корректируется повышающими или понижающими коэффициентами.

Для комплексного решения проблем малого бизнеса были приняты федеральные программы поддержки малого предпринимательства на 1994—1995 и на 1996—1997 годы. При правительстве России создан Совет по предпринимательству, призванный обеспечить взаимодействие исполнительной власти с малым, средним и крупным бизнесом. Чтобы устранить административные барьеры, препятствующие предпринимательской деятельности или ограничивающие ее, принят федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» № 134-ФЗ от 8 августа 2001 г. В нем пересмотрены существовавшие прежде подходы к контролю над деятельностью предприятий, ограничено число оснований для проведения внеплановых проверок, предусмотрена материальная ответственность органов контроля в случае нанесения ущерба необоснованными действиями. В соответствии с федеральным законом «О лицензировании отдельных видов деятельности» № 128-ФЗ от 8 августа 2001 г., значительно сокращено количество лицензируемых видов деятельности, упрощена сама процедура лицензирования. Закон позволяет обеспечить единую государственную политику в области лицензирования, создает условия для стабильной работы предпринимательских структур. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц» № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г. упрощает условия регистрации предпринимательских предприятий: срок регистрации ограничен пятью днями. Значительно ограничены основания для отказа в государственной регистрации или затягивания ее сроков. Функции регистрации предприятий переданы от регистрационных палат налоговым инспекциям.

Читать еще:  Внутрихолдинговый договор как признак получения необоснованной налоговой выгоды

Наряду с программами государственной поддержки, малое предпринимательство должно опираться и на поддержку региональных и муниципальных органов власти. Наиболее крупный регион России, где сосредоточена почти четверть всех предприятий малого бизнеса, — Москва. Далее следуют Санкт-Петербург, Московская, Самарская, Ростовская и Свердловская области, Краснодарский край.

Москва пытается создать свои, специфические условия для развития малого бизнеса. Для поддержки и развития малого бизнеса при правительстве Москвы созданы Департамент развития и поддержки малого предпринимательства, функционируют Московский фонд поддержки малого предпринимательства. Развитию малого бизнеса столицы содействуют Московская торгово-промышленная палата, Московская лизинговая компания, Московское агентство развития предпринимательства и другие организации. При мэре Москвы существует общественно-экспертный совет по малому предпринимательству. Принят и действует закон Москвы «Об основах малого предпринимательства в г. Москве», в соответствии с которым в столице используют свои правила создания, регистрации, лицензирования и налогообложения субъектов малого бизнеса, способствующие их развитию. Реализованы пять комплексных программ развития и поддержки малого бизнеса в Москве (1994—1995, 1996—1997, 1998-2000, 2001-2002, 2003-2009 г.).

Интересен опыт Воронежской области, где организована трехуровневая система финансовой поддержки малого предпринимательства. В нее вовлечены государственные, коммерческие и некоммерческие организации, оказывающие финансовые услуги предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям. На верхнем уровне системы действуют коммерческие банки и другие крупные инвесторы, непосредственно кредитующие значительные инвестиционные проекты и социальные программы. Такие фирмы работают главным образом с крупнобюджетными предприятиями малого бизнеса, предоставляющими ликвидное залоговое обеспечение по кредитам и способными к эффективному освоению капитальных инвестиций.

На среднем уровне функционируют фонды поддержки предпринимательства, лизинговые и франчайзинговые компании, охватывающие своими услугами территорию Воронежской области. Они взаимодействуют с различными предприятиями малого бизнеса, включая микропредприятия. Инвестиционные проекты, поддерживаемые на данном уровне, носят среднесрочный и краткосрочный характер.

На нижнем уровне финансовые услуги предлагаются организациями, ориентированными на работу с определенными группами предпринимателей по отраслевому или территориальному признаку. Это муниципальные фонды поддержки малого бизнеса, кредитные кооперативы, бизнес-инкубаторы. Как правило, здесь обслуживаются небольшие предприятия, которым выдаются краткосрочные займы, осуществляется беззалоговое микрофинансирование.

Преимущества трехуровневой системы финансовой поддержки малого бизнеса заключаются в том, что все категории его субъектов получают доступ к финансированию, а инвесторы реализуют все востребованные виды финансовой поддержки.

Какие преимущества малому предпринимательству предоставляет государство

Помощь малому бизнесу от государства: миф или реальность?

Немногие знают, что получить помощь от государства на открытие и развитие малого бизнеса вполне реально.

  • Главная
  • Статьи
  • Помощь малому бизнесу от государства: миф или реальность?

В каждом регионе нашей страны существуют программы, в рамках которых предоставляются различные субсидии, компенсации, льготы и другие виды помощи. Какие формы государственной поддержки для предпринимателей существуют и как ими воспользоваться? Об этом мы расскажем в нашей статье.

На сегодняшний день наиболее востребованными программами помощи малому бизнесу являются:

  • субсидия на открытие бизнеса для безработных;
  • субсидия на развитие бизнеса для начинающих предпринимателей;
  • поручительство по кредитным и лизинговым договорам;
  • компенсация части процентов по кредитам;
  • возмещение части затрат по договору лизинга;
  • выдача займов по сниженным ставкам;
  • возмещение расходов на участие в выставках и ярмарках;
  • налоговые льготы начинающим и действующим предпринимателям.

Рассмотрим все эти виды государственной поддержки подробнее.

Субсидия на открытие бизнеса для безработных

Если вы остались без работы и хотите попробовать свои силы в бизнесе, на первых порах вам может помочь субсидия от центра занятости населения. Этот вид государственной помощи предоставляется безработным гражданам безвозмездно.

Размер субсидии — 58 000 рублей

Для того чтобы получить субсидию, вам нужно обратиться в службу занятости населения по месту прописки, встать на учет по безработице, написать и защитить бизнес-план. В некоторых центрах занятости дополнительно потребуется пройти краткое обучение азам предпринимательства и психологическое тестирование.

Лучше всего, если ваш будущий бизнес будет иметь социальную направленность и вы создадите одно или несколько рабочих мест. К примеру, займетесь изготовлением изделий народного творчества. К рассмотрению не принимаются бизнес-идеи, связанные с производством или реализацией алкоголя, открытием ломбарда, сетевым маркетингом. После защиты бизнес-плана перед комиссией и в случае его одобрения, вы заключаете договор с центром занятости о получении субсидии. Обратите внимание, регистрировать ИП или ООО следует только после заключения договора. Соблюдать такой порядок действий необходимо, поскольку договор заключается с вами, как с безработным, а не как с предпринимателем или юридическим лицом.

Расходы на оформление регистрации также компенсируются государством. Возмещение перечисляется по факту, то есть оплатить регистрацию вы должны за свой счет, после чего предоставить документы об оплате в центр занятости.

Сумма субсидии может увеличиться, если вы наймете одного или нескольких безработных , которые также зарегистрированы в этом центре занятости. Эта программа действует только для ИП.

В течение трех месяцев с момента получения субсидии вы должны подтвердить, что средства израсходованы в соответствии с утвержденным бизнес-планом. Если ваш бизнес «продержится» меньше года — деньги придется вернуть государству.

Субсидия начинающим предпринимателям

Для того чтобы вам предоставили такую субсидию, с момента регистрации вашего ИП или ООО должно пройти не менее года. Деньги выдаются после защиты бизнес-проекта, но на условиях софинансирования, то есть вы вкладываете 50-70% собственных средств, а государство компенсирует оставшуюся часть ваших затрат на развитие бизнеса.

Расходовать субсидию можно на приобретение оборудования, оснащение рабочих мест, закупку сырья, оплату аренды.

Еще одним условием предоставления субсидии является отсутствие у вашей компании задолженности по налогам и страховым взносам. Безвозвратные ссуды чаще всего выдаются предпринимателям, которые осуществляют социально важную деятельность — занимаются бытовым обслуживанием, работают в сфере образования, здравоохранения и т.д. За потраченные государственные средства нужно будет детально отчитаться. Узнать все подробности вы можете в органах местного самоуправления или фондах поддержки предпринимательства вашего региона.

Поручительство по кредитным и лизинговым договорам

Практически в каждом регионе есть гарантийные фонды, которые могут стать поручителями при оформлении предпринимателем кредита или заключении договора с лизинговой компанией. Такое поручительство является дополнительным преимуществом при получении займа. За услугу фонду придется заплатить 1,5-2% от суммы поручительства, которая, как правило, составляет 30-70% от суммы кредита.

Как воспользоваться помощью гарантийного фонда:

  1. На сайте фонда или по телефону выясните требования к заемщикам.
  2. Если вы им соответствуете, то уточните, какие банки являются партнерами фонда. Выберите банк, в котором хотели бы взять кредит.
  3. При обращении в банк укажите, что хотели бы, чтобы вашим поручителем выступил гарантийный фонд.
  4. Если ваша заявка на кредит одобрена банком, то далее совместно с банком вам нужно подготовить документы и заявку в гарантийный фонд.
  5. При положительном решении фонда составляется трехсторонний договор поручительства.
  6. Вы получаете кредит и оплачиваете услуги гарантийного фонда.

Гарантийный фонд должен находится в том же регионе, в котором зарегистрирован ваш бизнес.

Компенсация части процентов по кредитам

Если вы взяли кредит на развитие бизнеса в одном из российских банков, то можете компенсировать часть процентов по кредиту за счет государства.

Сумма субсидии зависит от действующей ставки рефинансирования и размера кредита.

Этот вид поддержки действует практически во всех регионах и распространяется на большинство видов деятельности.

Возмещение части затрат по договору лизинга

Еще один популярный вид помощи малому бизнесу от государства — компенсация части платежей по лизинговым договорам. Если вы берете в лизинг производственное оборудование или транспорт, то у вас есть возможность вернуть часть средств.

Максимальный размер отличается в зависимости от региона: например, в Москве он составляет до 5 млн. рублей.

Узнать все подробности вы можете в департаменте по развитию малого бизнеса или фондах поддержки предпринимательства вашего региона.

Выдача займов по сниженным ставкам

Во многих субъектах РФ существуют программы микрофинансирования малого бизнеса, которые дают возможность предпринимателям получать кредиты и краткосрочные займы на льготных условиях.

Как правило, сумма займа составляет от 10 тыс. до 1 млн. рублей на срок 1-3 года. Процентная ставка варьируется от 8 до 10%. Кредиты по более низкой ставке — 5 % отдельные регионы предоставляют предпринимателям, которые работают в производственной или сельскохозяйственной сфере, оказывают бытовые услуги, то есть занимаются социально значимой деятельностью. В некоторых случаях можно получить и более крупную сумму — до 5 млн. на более длительный срок — до 5 лет.

Для получения займа обратитесь в фонд поддержки предпринимательства вашего региона. Там вам сообщат, каким требованиям должен соответствовать заемщик, какие документы и, возможно, залоговое обеспечение необходимы для получения займа. На основании предоставленных документов и залога специалисты фонда вынесут решение о выдаче или отказе в выдаче займа.

Возмещение расходов на участие в выставках и ярмарках

Этот вид господдержки малого бизнеса позволит вам сократить расходы на участие в выставках и ярмарках, то есть воспользоваться возможностью представить свой товар широкой аудитории, найти клиентов и партнеров, обменяться опытом. Государство может оплатить две трети вашего участия в подобных мероприятиях — аренду и доставку оборудования, регистрационный взнос. Не возмещаются затраты на проезд, проживание и питание. Субсидия предоставляется один раз в течение текущего финансового года.

Сумма субсидии — от 25 000 до 300 000 рублей, в зависимости от региона.

Налоговые льготы начинающим и действующим предпринимателям

С 1 января 2015 по 31 декабря 2020 года регионы имеют право на 2 года устанавливать нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП. Это касается предпринимателей на «вмененке» и патенте, которые работают в производственной, социальной, бытовой или научной сфере. К примеру, в 2016 году «налоговые каникулы» действуют в Брянской, Воронежской, Костромской, Курской, Липецкой, Московской, Омской, Тульской и многих других областях.

Также с 2016 года в качестве антикризисных мер поддержки малого бизнеса в некоторых регионах действуют сниженные налоговые ставки для предпринимателей на УСН — от 1% и ЕНВД — от 7,5%.

Другие формы государственной поддержки малого бизнеса

Во всех регионах нашей страны проводится обучение и повышение квалификации субъектов малого бизнеса, которое включает в себя разнообразные тренинги, семинары, конференции. По любым вопросам, неизбежно возникающим и у новичков, и у тех, кто уже ведет предпринимательскую деятельность не один год, вас проконсультируют профессиональные бухгалтеры, юристы и другие специалисты. Эти услуги оказываются бесплатно.

Список программ помощи малого бизнеса не ограничивается теми, которые мы перечислили в нашей статье, и в каждом регионе они могут иметь свои особенности. О программах поддержки можно узнать на Федеральном портале малого и среднего предпринимательства.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector