Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Образец договора займа между учредителем и ООО (беспроцентный)

Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. А вот «карман» учредителя и касса ООО – это разные активы, их нельзя смешивать.

На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно. Бывает обратная ситуация – деньги срочно нужны учредителю (участнику) в личных целях. В обоих случаях выходом может стать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Предлагаем разобраться, как заключать договор займа между учредителем и организацией в двух диаметрально противоположных ситуациях:

Заём учредителя своей фирме

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются. В балансе это отражается на субсчете 66.03 «Краткосрочные займы» (срок займа до года) или субсчете 67.03 «Долгосрочные займы» (срок более года).

Важно: не допускается возврат долга собственнику компании наличной выручкой, полученной за товары или услуги. Деньги могут возвращены безналичным способом или же наличностью, снятой с расчётного счёта (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Договор займа с учредителем считается возмездным, поэтому если в тексте нет прямого указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центробанка на дату возврата долга. Закон разрешает предоставлять средства без начисления процентов, но это условие должно прямо прописываться в тексте.

В НК РФ действует общее правило — когда должник не платит проценты за пользование чужими деньгами, у него возникает экономическая выгода (которую он бы уплатил в качестве процентов). Однако, если заключается договор беспроцентного займа от учредителя, налогооблагаемый доход у организации не возникает.

Минфин неоднократно признавал, что порядок определения выгоды и её оценки при получении беспроцентного займа юридическим лицом в главе 25 НК РФ не установлен. А потому — материальная выгода, полученная при беспроцентном пользовании, не увеличивает налоговую базу (письмо от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149). Таким образом, общество с ограниченной ответственностью вправе временно пользоваться денежными средствами участника без процентов. Налогом экономия на процентах не облагается.

Можно ли не возвращать взятые в долг средства? Да, если долг заёмщику простят. Согласно статье 415 ГК РФ должника можно освободить от обязанностей, при условии, что это не нарушает прав других кредиторов. То есть, если у собственника нет задолженностей перед другими лицами, которые нельзя погасить из-за отказа от возврата займа, долг компании можно простить. Оформляется прощение долга письменным соглашением.

При этом у юридического лица возникает внереализационный доход в размере невозвращённого долга, который облагается согласно выбранному режиму. Так, если общество работает на ОСНО, налоговая ставка составит 20% дохода. Исключение – заимодавец-физлицо имеет в компании долю свыше 50%, тогда налог на сумму прощённого долга платить не надо (п. 1 ст. 251 НК РФ).

В целом, прощение долга своей организации нельзя назвать выгодной инвестицией. Участник ООО не будет иметь никаких прав ни на саму сумму, ни на возможную прибыль, полученную от её использования в бизнесе. Если вашей фирме требуются дополнительные средства, а вы рассчитываете на прибыль от этих вложений, лучше просто увеличить уставный капитал.

Деньги одалживает организация

Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.

В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная – 35% вместо обычных 13%. В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке. Предположим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуть больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.

Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ — прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам. То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно. Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений.

С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития 21.05.2010 № 1283-19). Мнение весьма спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения между собой не связаны. Тогда надо готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.

Заключение договора займа

Договор займа заключается в простой письменной форме, но, по желанию сторон, заверяется нотариально. Описание предмета договора является существенным условием, без чего сделка признаётся незаключенной. Без указания суммы договор заключать нельзя.

Что будет, если сам договор, как документ, не составлять, а ограничиться только приходным кассовым ордером или банковским платёжным документом? Такая ситуация чревата судебными разбирательствами, причём, практика здесь противоречива, например:

  1. Отсутствие оригинала договора при том, что факт передачи денег заёмщику подтверждён документально, обязывает его вернуть долг (постановление Президиума ВАС РФ 05.04.2011 по делу № 16324/10);
  2. ПКО или платёжные поручения только подтверждают передачу денег, но не доказывают наличие заёмных обязательств (определение ВС РФ 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63);

Так что, письменный документ о намерениях сторон передать деньги надо составлять, это позволит избежать разбирательств как со стороны налоговых органов, так и при возврате долга. При этом обе стороны должны получить по одному экземпляру подписанного документа.

Кто имеет право подписывать договор с учредителем от имени общества? Может ли директор, являющийся учредителем, выдать заём сам себе? Это спорная точка зрения, по ней суды выносили разные решения. Например, принималась во внимание статья 182 (3) ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является».

Некоторые судьи считают, что директор выступает представителем юридического лица, поэтому не вправе подписывать документ с обеих сторон: как руководитель фирмы и как ее участник. Однако здесь применяется статья 53 ГК РФ, согласно ей руководитель организации не является самостоятельным субъектом гражданских правоотношений, поэтому признаётся органом управления, а не представителем компании.

Читать еще:  Задержка поставки из-за неполной или просроченной оплаты. Без особого условия договора это влечет ответственность

Таким образом, в договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое. Для снижения риска признания сделки незаключенной, имеет смысл подписывать документ со стороны юрлица другим участником или сотрудником по доверенности.

Одалживаемая сумма должна возвращаться в срок, указанный в договоре, а при отсутствии в тексте такого условия – в течение 30 дней с даты письменного требования. Нельзя возвращать полученные денежные средства имуществом или товаром, в этом случае будет признаваться реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.

Рекомендуем разрабатывать договоры любого вида в нашем конструкторе документов. Это убережёт вас от ошибок и возможных негативных последствий. Получить доступ к конструктору можно в личном кабинете пользователя 1С-Старт.

  1. Законодательство позволяет собственнику и созданной им организации вступать в заёмные отношения.
  2. Пользоваться деньгами можно без процентов, но этот пункт надо особо обговаривать в договорных условиях.
  3. Беспроцентное пользование признается материальной выгодой только для заёмщика-физического лица, и на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.
  4. Заимодавец вправе простить долг, если при этом не ущемляются права других кредиторов.
  5. Прощённый долг облагается как внереализационный доход для ООО или как доход физлица для участника.

Договор беспроцентного займа от учредителя участника общества

Автор документа

Договор беспроцентного займа от учредителя/участника общества

(место заключения договора)

(дата заключения договора)

(Ф. И. О. Заимодавца), являющийся участником/учредителем Общества-Заемщика, именуемый(ая) в дальнейшем «Заимодавец», с одной стороны, и

(Полное наименование Заемщика), в лице (должность, Ф. И. О.), действующего на основании (Устава, Положения, Доверенности), именуемое в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере (сумма и валюта денежных средств), а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. Договора.

1.2. Заем предоставляется сроком на ______________.

1.3. Заем, предоставленный по настоящему Договору, обеспечивается (способ обеспечения обязательства).

1.4. Проценты на сумму займа не уплачиваются.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Заемщик обязан:

  • возвратить Заимодавцу полученную сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. настоящего Договора;
  • обеспечить исполнение своего обязательства перед Заимодавцем;

2.2. Заемщик вправе досрочно возвратить Заимодавцу сумму займа.

2.3. Заимодавец обязан предоставить Заемщику заемные денежные средства в течение (срок) с момента подписания настоящего Договора.

3. Заключительные положения

3.1. Настоящий Договор считается заключенным с момента передачи денег Заемщику.

3.2. Сумма займа считается возвращенной в момент передачи денежных средств Заимодавцу.

3.3. Любые изменения и дополнения в настоящий Договор являются действительными при соблюдении их письменной формы.

3.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, — по одному для каждой из Сторон.

3.5. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.

4. Реквизиты и подписи Сторон

Оставить комментарий к документу

Здесь вы можете оставить комментарий к документу «Договор беспроцентного займа от учредителя участника общества», а также задать вопросы, связанные с ним.

Если вы хотите оставить комментарий с оценкой, то вам необходимо оценить документ вверху страницы

Комментарии к документу «Договор беспроцентного займа от учредителя участника общества»

Спасибо!Все четко и ясно.Получается, что заимодавец и заемщик могут совпасть: например, заимодавец -один из соучредителей, и он же заемщик,но как директор ООО?

Замечательный сайт удобный для работы.

Удобный сервис, быстро нашла нужный документ, в котором все написано по сути и нет воды. Спасибо.

Что такое способ обеспечения обязательства?

Добрый вечер, Наталья.

Способ обеспечения обязательств — это то, чем обеспечивается исполнение обязательства (как займодавец может вернуть свои деньги, если заемщик их не вернет). Например, это может быть залог, нейстойка и пр.

Статья 329. Способы обеспечения исполнения обязательств

1. Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

2. Недействительность соглашения об обеспечении исполнения обязательства не влечет недействительности этого обязательства (основного обязательства).

3. Недействительность основного обязательства влечет недействительность обеспечивающего его обязательства, если иное не установлено законом.

  • E-mail: moxankevich@mail.ru
  • Skype: chechetkinvgeni

Большое спасибо! очень помогли.

договор понятен, все четко прописано и ничего лишнего.Спасибо!

Пример договора полезен для работы,спасибо.

спасибо. очень доступно.

какой- то он куцый- поцветистее надо бы сделать- у нас в стране это любят- пока начнешь читать к концу забудешь о чем речь шла в договоре.

спасибо. нашла на вашем сайте то, что искала.

Спасибо большое, все просто и понятно.

Спасибо. Очень точный и хороший документ.

Добрый день, подскажите, можно ли такой договор продливать дополнительным соглашением?

Спасибо. Договор вполне понятно изложен.

Большое спасибо. Договор лаконичен, четко сформулирован, без красивостей и «воды».

Спасибо. То что нужно.

Найденые документы по теме &laquoдоговор беспроцентного займа от учредителя образец»

Похожие документы

Комментарий к оценке

Спасибо, ваша оценка учтена.
Также вы можете оставить комментарий к своей оценке.

Образец документа полезен?

Запомните всего 2 слова:

Он Вам ещё пригодится!

Вы оценили ответ положительно

Также вы можете оставить письменный отзыв о юристе

Договор-Юрист
— это юристы, кодексы и бланки

Типовые договоры

Кодексы РФ

Активные юристы

Лучшие юристы

Обновления кодексов

Ответы юристов

Информация

О разделе «Образцы договоров»

Сайт Договор-Юрист.Ру предоставляет возможность найти и скачать бесплатно бланки или заполненные образцы договоров, заявлений, протоколов, решений и уставов. Документ «Договор беспроцентного займа от учредителя участника общества» предоставлен для вас в разных форматах: онлайн-версия, DOC, PDF, RTF, ODT, XLS и др.

Однако вы должны помнить, что это всего лишь образец документа «Договор беспроцентного займа от учредителя участника общества» и нуждается в юридически грамотном доведении бланка под нужды физического или юридического лица. И помните: Любые деловые отношения должны быть закреплены договором – никаких устных договорённостей. Бумага и подпись – лучшее доказательство ваших намерений.

Копирование материалов с сайта «Договор-Юрист. Ру» возможно только с разрешения администрации сайта и с индексируемой ссылкой на источник.

Под «бесплатными юридическими консультациями» подразумеваются ответы на типовые вопросы, справочная информация по статьям кодексов и законов

Договор займа с учредителем образец скачать

Год документа: 2018

Вид документа: Договор

Форматы для скачивания: DOC, PDF

Как юридическое лицо, например ООО, может занимать средства учредителю (ошибочно — учередитель), так и в обратную сторону, по этому существует несколько договоров займа. Так же договор может являться беспроцентным или бессрочным, которые мы рассмотрим немного подробнее.

Беспроцентный займ от учредителя образец договора

Отношения между ООО и учредителями регулируются главой 42 ГК РФ и нормой Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Закон не запрещает заключать договор с беспроцентным займом, более того он не регулирует сроки или суммы займа. Образец данного договора вы найдете ниже.

Закон не запрещает заключать договора займа безвозмездного характера, но в таком случае лучше воспользоваться консультацией юриста

Читать еще:  Для признания сделки недействительной заблуждение должно быть существенным

Договор займа учредителю с процентами образец

Не редко появляется необходимость взять займ учредителю ООО с процентами. В данном случае все условия по процентной ставке, а желательно и график платежей, должен входить в состав договора или в дополнения к нему. Доступный для скачивания типовой образец находится в конце страницы.

Договор бессрочного займа от учредителя образец

Иногда у учредителей (ошибочно — учередитель) появляется необходимость занять средства организации. В этом случае составляется договор, в котором описывается в каком размере и каким образом осуществляется займ. В федеральном законодательстве нет закона, запрещающего занимать средства бессрочно, как учредителем в пользу юридическому лицу, так и в обратном порядке. Образец такого договора вы найдете на этой странице.

Образец договор прощения займа учредителю

Процедура прощения предусмотрена в статье 415 ГК РФ, которая обязательно должна быть оформлена в письменном виде. Существует типовое соглашение прощения займа учредителю, после выполнения условий которого снимаются все обязательства с займаполучателя. В нем так же могут быть описаны условия возврата части долга или процентов по нему, либо всё вместе. Так же надо учесть, что с точки зрения налоговой затрат у ООО в этом случае не будет, а у займополучателя появится доход в размере не отданного займа, с которого необходимо оплатить НДФЛ 13%.

Обязательные пункты соглашения прощения займа:

  1. Дата составления соглашения
  2. Наименование юридического лица и ФИО представителя кредитора
  3. Наименование юридического лица и ФИО представителя должника
  4. Номер и дата подписания договора займа
  5. Сумма займа по договору
  6. Проценты займа по договору, если таковые имеются
  7. Неустойка за просрочку по договору, если таковая имеется
  8. Сумма необходимая к возврату
  9. Проценты необходимые к возврату
  10. Сроки возврата
  11. Реквизиты сторон

Образец договора займа между учредителем и ооо

Ниже опубликован образец данного договора, для заполнения которого вы можете скачать его в формате WORD или PDF.

На основании пункта 2 статьи 182 ГК РФ можно сделать выводы, что директор ООО может давать займ только в качестве физического лица, в свою очередь организация так же может выдавать директору займ только как физ лицу

Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте

Беспроцентный заем от учредителя

Организация, в частности общество с ограниченной ответственностью, нередко нуждается в дополнительных средствах, направляемых впоследствии на ее развитие. Минимальный размер уставного капитала ООО – 10 тыс. руб. Решить проблему можно, увеличив уставный капитал или оформив банковский кредит. Однако такие действия занимают значительное время, кроме того, кредит банка влечет необходимость уплаты процентов по нему. В подобных случаях на помощь может прийти учредитель, предоставив своей организации беспроцентный заем.

Что говорит законодательство

Предоставление займов регулируется ГК РФ, гл. 42 § 1. Законодательство не запрещает учредителям предоставление займа своей организации, в том числе и беспроцентного. Подобные займы могут предоставляться на льготных условиях (длительные сроки возврата), заключаются достаточно быстро, не требуют оформления большого пакета документов, как в случае с банковским кредитом. Кроме того, беспроцентный заем сам по себе может быть учредителем «прощен», т.е. он откажется от возврата средств.

Договор займа должен быть заключен в письменной форме. Гарантией возврата средств по договору может служить поручительство (залог) либо банковская гарантия (см. ГК РФ, ст. 361-367, 368-379, § 3). Вместе с тем учредитель часто отказывается от гарантий, поскольку имеет иные рычаги организационного, административного характера, для возврата долга.

Важно! Согласно ФЗ №115 от 07/08/01 г. банки могут затребовать документы, подтверждающие законность перечисления средств свыше 600 тыс. руб. (ст. 6 п. 1). Как правило, речь идет о направлении заверенной копии договора займа в банк. Некоторые банковские учреждения требуют документы и при перечислении меньших сумм.

Договор беспроцентного займа может быть признан крупной сделкой, если его стоимость составит более четверти активов Общества (ФЗ №14 от 08/02/98 г., ст. 46, «Об ООО», аналогично – ФЗ №208 от 26/12/95 г., гл. 10 «Об АО»).

Предоставляя заем, следует иметь в виду положения НК РФ о контролируемых сделках (НК РФ, ст. 105.14). В некоторых случаях, например, если заем осуществляется между юрлицами на сумму более 1 млрд в год, сделка является контролируемой ФНС. Необходима дополнительная отчетность по ней.

Если договор займа заключается между резидентом и нерезидентом, возникают дополнительные нюансы, к примеру, необходимость оформления документа на двух языках, пересчет по курсу валют при возврате, оформление паспорта сделки для банка.

Договор беспроцентного займа организации от учредителя должен включать следующие необходимые условия и пункты:

  1. Наименование сторон: предоставляющей средства и принимающей их.
  2. Сумма по договору, валюта документа, валюта расчетов (если одна из сторон – нерезидент, может быть выбрана валюта, отличная от российского рубля).
  3. Дата возврата, срок предоставления. Если возврат осуществляется частями, указывается последний возвратный срок. Заем может быть обозначен как краткосрочный, если должен быть возвращен в течение года, в ином случае он признается долгосрочным. Возможен и возврат «по требованию» учредителя, через определенный срок после того, как требование было предъявлено.
  4. Обязательное указание на беспроцентность займа. В ином случае, по умолчанию, такой договор может быть признан процентным, с соответствующими налоговыми последствиями для сторон (ГК РФ, ст. 809).

Кроме того, заем может носить целевой характер, например, предоставляться для погашения организацией строго определенных задолженностей. Такое условие тоже отражают в документе.

Особо уделяют внимание порядку предоставления средств и порядку их возврата учредителю. Нередко стороны устанавливают график возврата заемных сумм.

При этом следует помнить о действующем лимите расчета по сделке между организациями наличными – 100 тыс. рублей (указ. Банка РФ №3073-У от 07/10/13 г.), если имеет место внесение средств в кассу организации.

Проводки БУ

Корреспонденции счетов по учету представленного учредителем займа формируются с использованием счетов 66 и 67, в зависимости от срока предоставления средств – краткосрочный либо долгосрочный заем, представляемый на срок до года или больше. Заем вносится наличными в кассу либо на счет организации. Возможно также погашение займом задолженностей организации за поставки.

  • Дт 50 (51) Кт 66 (67) – беспроцентный заем внесен учредителем в кассу организации (перечислен на счет).
  • Дт 60 Кт 66 (67) – учредитель оплатил долг организации, предоставив ей для этой цели беспроцентный заем.

В последнем случае целесообразно предусмотреть вариант перечисления средств по займу на счет третьих лиц (поставщиков), от учредителя. К договору прилагается письмо от организации на имя заимодавца с просьбой погашения ее долга.

Налоговые последствия сделки

Налоговые последствия договора займа возникают, если имеет место заем с процентами. Проценты, с точки зрения законодательства, есть доход, а где доход, там и налоги на него – НДФЛ или налог на прибыль, в зависимости от того, юридическое или физическое лицо предоставляет заем.

В случаях же беспроцентного предоставления средств учредителем он не получает дохода, следовательно, базы для налогообложения не возникает.

Читать еще:  Погашение обязательства при помощи отступных

Однако дополнительно следует рассмотреть два понятия:

  • взаимозависимость при предоставлении займа;
  • контролируемость сделки.

Если учредитель имеет в организации долю участия более 25% (не имеет значения, физлицо или организация), договор признается взаимозависимой сделкой (ст. 105.1 п. 1, 2 НК РФ). Сделка может быть признана контролируемой, если ее сумма превысила 1 млрд руб. по итогам года.

Исходя из смысла письма Минфина №03-01-18/29936 от 25/05/15 г., учредителя, заем которого отвечает двум названым условиям (документ заключен между взаимозависимыми сторонами, на указанную крупную сумму) можно обязать уплатить дополнительный налог на доход, который он предположительно мог бы получить с процентов по займу.

Вместе с тем, исходя из положений ст. 105.1 и 105.14, ст. 269 НК РФ, позиция, изложенная в письме, представляется весьма спорной. Заметим, что подобная ситуация возникает на практике не столь часто.

Организация же, получившая беспроцентный заем, даже имея от него очевидную экономическую выгоду, налог на прибыль с полученных сумм не уплачивает (Минфин, письмо №03-03-06/1/5149 от 09/02/15 г.). Позиция чиновников основывается на том, что гл. 25 НК РФ не содержит порядка определения выгоды по договорам подобного рода.

Если заем организации прощен, то у нее возникает доход, облагаемый налогами на прибыль, по УСН.

Однако если доля учредителя в УК организации более половины, доход также не облагается налогом (НК РФ, ст. 251-11), если заем неденежный.

Особенности оформления договора беспроцентного займа от учредителя ООО – условия соглашения и образец для скачивания

Денежные средства и имущество, внесенные учредителем в качестве Уставного капитала передаются в собственность предприятия. Личные активы его владельца и самого общества нельзя смешивать.

Такой способ, как беспроцентный договор займа с учредителем для поправления дел компании, улучшения финансового состояния предприятия является вполне законным.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Не всегда коммерческие банки одобряют заявку на получение кредита организации, одной из причин отказа может являться неудовлетворительная структура баланса фирмы.

В этом случае спасти юридическое лицо от ликвидации или банкротства может займ от собственника.

Заемщик может погасить задолженность по обязательным платежам в бюджет для восстановления экономической стабильности компании.

Как заключить между участником ООО и юридическим лицом?

Документ оформляется в письменной форме, нотариальное заверение договора не требуется, если иное не оговорено сторонами сделки.

Необходимость документального оформления обозначена нормами Гражданского кодекса РФ (статья 16 п.1), поскольку один из участников соглашения является юридическим лицом.

Описание предмета договора — существенное условие, без данного пункта сделка считается недействительной.

Договорные отношения вступают в силу не с момента подписания соглашения, а непосредственно с даты передачи предмета договора. Аналогичная норма действует и для завершения сделки.

Займы бывают нескольких видов в зависимости от их целей, периода, наличию процентов и залога. От учредителей займы бывают беспроцентные и процентные.

Беспроцентный характер займа предполагает возврат только полученной суммы, кредитор не претендует на вознаграждение.

Содержание и условия соглашения

В договор о займе, как и в другой подобный документ, могут быть включены условия, которые обе стороны сочтут необходимыми.

Наряду с датой и местом оформления сделки существуют другие обязательные компоненты договора:

  • Реквизиты сторон: для физического лица прописывается ФИО, паспортные данные и данные о месте его регистрации, для компании — наименование, организационно-правовая форма, в чьем лице выступает.
  • Предмет договора — обозначается сумма займа, сроки его предоставления, характер ссуды (начисляются ли проценты), способ получения займа (через кассу или расчетный счет предприятия), ограничений по размеру передаваемой суммы не существует и зависит только от финансовой возможности займодателя.
  • Права и обязанности сторон — заемщик обязуется вернуть долг в обозначенный срок, допускается досрочное погашение, а учредитель гарантирует предоставление необходимой суммы в обговоренные сроки. Договор может быть краткосрочным или долгосрочным. Если конкретная дата не прописана в тексте, то сделка признается бессрочной, погашение займа осуществляется на основании выдвинутых требований учредителя.
  • Порядок возврата — указываются условия погашения долга (полностью или частями).
  • Цель займа — фиксируются общие черты или конкретная цель, обязательно прописывается процесс осуществления контрольных мероприятий со стороны учредителя (предоставление отчетности, расходной документации).
  • Порядок начисления процентов — прописывается отсутствие вознаграждения учредителю. Данный пункт является обычно основополагающим при выборе процентной ставки по начислению налогов.

Если денежные средства передаются учредителем, являющимся также генеральным директором фирмы, то в договоре его подпись проставляется дважды: заемщик и займодатель.

Для снижения вероятности признания сделки недействительной имеет смысл подписать договор со стороны предприятия иным уполномоченным лицом, наделенным данным правом по доверенности.

Как прописать, что помощь является безвозмездной?

Допускается прощение долгов заемшику. Статья 415 ГК РФ обозначает данную норму при условии отсутствия нарушений прав других кредиторов.

Оформление отказа от возврата займа происходит через дополнительное соглашение. В этом случае у предприятия возникает внереализационный доход равный сумме невозвращенного долга, который облагается согласно выбранному режиму налогообложения (для общей системы — 20%), за исключением ситуации, когда заимодатель-физическое лицо имеет долю уставного капитала организации свыше 50%. В этом случае он освобождается от уплаты налога (п. 1 ст. 251 НК РФ).

Прощение долга собственной фирмы не является выгодным вложением денег. Учредитель предприятия не будет иметь прав ни на сумму, ни на предполагаемую прибыль, полученную в результате инвестирования личных сбережений.

Если компании требуются дополнительные активы, то можно лишь увеличить ее уставной капитал.

Бессрочный или срочный

В текстовой части договора обычно кроме предельного срока погашения долга прописывается порядок возврата: ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце года.

Можно приложить к документу календарный график с указанием возвращаемых сумм. Вариант досрочного погашения также необходимо указать в условиях погашения займа.

Закон РФ №115-ФЗ от 07.08.2001 (ст.6 пункт 1 подпункты 2,4) при оформлении беспроцентного займа на сумму больше 600 тыс. руб. гласит об обязательном контролировании данной сделки сотрудниками Росфинмониторинга.

Обслуживающие кредитные учреждения запрашивают различные документы для проверки действительности сделки, но на практике банк вправе истребовать бумаги и при оформлении займа на меньшую сумму.

Скачать образец

Скачать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО – образец.

Скачать образец процентного займа от учредителя можно в этой статье.

Возврат полученных денежных средств имуществом или товаром не допускается, в этой ситуации подразумевается реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.

Пользование денежными средствами без процентов признается материальной выгодой только для заемщика-физического лица, а на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.

Если займодатель простил долг, то сумма облагается как внереализационный доход для предприятия или как доход физического лица для участника.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector